Серафимское юридическое агентство
Назад

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Опубликовано: 13.05.2020
0
0

Не забываем выписки всех своих банков завести

Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести («перевод собственных денежных средств»).

Да и такое бывает — ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги — это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

https://www.youtube.com/watch?v=FbF5MSM5a0g

Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

Делаем просто анализ 50 счета — тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

Как проверить НДС (Сверка НДС)

Чтобы проверить правильность начисления налога, следует определить совокупные обороты организации по операциям, облагаемым НДС. Если сравнить их с данными бухгалтерского учета, станет ясно, все ли товары приняты в расчет.

Чтобы определить обороты, связанные с продажей продукции, используются следующие типы источников информации:

  1. банковские выписки по расчетному счету компании;
  2. приходные и расходные кассовые ордера;
  3. ведомости расчетов с контрагентами;
  4. счета, выставляемые заказчикам и покупателям.

При рассмотрении ведомости продаж становится очевидно, какие суммы поступали в виде аванса, какие – в форме фактической оплаты.

Ошибки, допущенные в ходе расчета налога, делаются явными. Сверяйте все строчки документа и поверяйте каждый расчет, чтобы ничего не упустить.

Фото 2

Впоследствии этим же алгоритмом будут пользоваться представители ИФНС.

Выявив допущенные недочеты, бухгалтер может подать уточнения в налоговую. Это необходимо сделать не позднее положенного срока, иначе на организацию будут наложены штрафы. Если неточности выявят в ходе камеральной проверки, недоплаченные суммы налога будут обложены пенями.

Чтобы проверить правильность расчета косвенного налога, можно воспользоваться сведениями из главной книги. Изучите каждую ее строчку.

Проверьте, правильно ли указаны номера и суммы первичных документов, корректно ли произведен расчет НДС. Если в записях были допущены ошибки, исправьте их.

Желательно сделать это до сдачи декларации в ИФНС.

Сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 60 и 62 счетам (расчеты с поставщиками и покупателям соответственно). Проверьте правильность проводок.

Чтобы это сделать, достаточно отследить один момент: 60.2 и 62.1 могут проходить только по дебету, 62.2 и 60.1 – по кредиту.

Если правило нарушается, нужно проверить данные учета и выявить, когда была сделана неправильная проводка.

Обратите внимание на сальдо по «обороткам». Оно должно совпадать с цифрами, указанными в Книгах продаж и покупок. Если это не так, просматривайте проводки и ищите, где указана неверная сумма.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Сформируйте «оборотку» по счету 41 «Товары». Обратите внимание на то, где находятся остатки на складе. Они должны быть положительными и проходить по дебету. Если это не так, поднимите первичные документы и выявите, в какой момент произошла пересортица.

Проверьте ведомость по счету 19. На конец периода на нем не должно быть остатка в дебете или кредите. Если он имеется, в ходе квартала были сделаны неверные проводки.

Изучите счет авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Конечное сальдо, отраженное в «оборотке» по кредиту, должно быть равно произведению остатка по счету 62.2 на налоговую ставку.

Создайте в учетной программе отчет-субконто по всем контрагентам. Проверьте, все ли суммы разнесены по счетам согласно первичной документации.

У вас не должно быть «зависших» сумм.

Если у поставщика или покупателя есть несколько договоров, имеет смысл рассматривать отчет в разрезе каждого из них.

Проверяя данные налогового учета предприятий, специалисты ИФНС в первую очередь обращают внимание на правильность формирования налоговой базы (НБ). Они смотрят на несколько значимых моментов:

  1. При реализации товаров и услуг НБ признается их стоимость, очищенная от налогов. Если речь идет о подакцизном товаре, то акцизы прибавляются к цене.
  2. Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.
  3. Если организация работает по агентскому договору, то налог рассчитывается не со всей суммы полученных от контрагента средств, а от величины агентского вознаграждения.
  4. Если товар передается безвозмездно, налоговая база исчисляется как его стоимость исходя из среднего уровня цен на рынке.
  5. Если речь идет об уступке финансовых требований, используется стандартный алгоритм расчета.

Проверка начисленного НДС – важный элемент работы бухгалтера.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Анализ данных учетной программы и их сверка с первичными документами позволяет своевременно выявить допущенные ошибки и неточности.

Если они «вскроются» после сдачи декларации или в ходе камеральной проверки, компании могут грозить длительные разбирательства с налоговыми органами.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Поставщики счет 60

60.01 Д остаток = 0 !60.02 К остаток = 0 !

76.ВА Д остаток = 076.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит {amp}lt; 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).

60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 — все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 {amp}lt;- 19.03 ) из документа «поступление товара».У всех отгрузок аналогично отмечены «счет-фактура выданный» и соответственно есть проводки (90.03 {amp}lt;- 68.02) начисление НДС.

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

Как проверить начисление ндс

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Самой большой головной болью бухгалтера является начисление НДС. Малейшая ошибка в расчетах и заполнении налоговой декларации порой может стать фатальной для предприятия, на которого накладываются большие штрафные санкции и возможные судебные издержки.

Чтобы избежать данных неприятностей, необходимо проводить проверку правильности начисления НДС.Начните проверку с главной книги. Сверьте номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета.

Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС. Если какая-либо из информаций была записана не верно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, иначе данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.

Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость. Отдельно вынесите расчеты по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Разбейте данные показатели на субсчета. Запомните, что субсчета 60.2 и 62.

1 должны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.1 – только в кредите. В противном случае необходимо выявить, когда произошла неправильная запись. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге продаж и покупок. Они должны совпадать.

Создайте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки находятся в дебете и не выделены красным цветом. Если вы выявили в этом случае ошибку, то необходимо просмотреть счета-фактуры на факт образования пересортицы.

Проверьте сальдо по дебету в оборотно-сальдовой ведомости счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Данное значение должно быть нулевым.Откройте ведомость субсчета 76 «Авансы», если таковые имелись в отчетном периоде.

Возьмите значение кредита данного счета и сравните с величиной, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Данные суммы должны быть равны.Воспользуйтесь программой 1С, в которой создайте субконто по контрагентам.

Фото 3

Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одним предприятием целесообразно формировать учет по каждому соглашению по отдельности. Это позволит избежать ошибок при расчете НДС.

Предложение от нашего партнераПорой при устройстве на работу главным бухгалтером необходимо перепроверить все начисления по налогам, дабы избежать проблем, направленных на вас. Одним из самых главных налогов является НДС.

Как правило, различные «подводные камни» имеются именно при его расчете.Правильность расчета налога на добавленную стоимость начинайте проверять с главной книги. Сверьте все суммы, подлежащие к уплате, также суммы НДС.

Обязательно сверьте все номера и даты сопроводительных документов с данными учета, так как в том случае, если информация заполнена неверно, налоговый инспектор при проверке «выкинет» сумму НДС и начислит на нее пени.

После этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с разбивкой по субсчетам.

Учтите, что счета 60 субсчет 2 и 62 субсчет 1 должны находиться в дебете, а 61 субсчет 1 и 62 субсчет 2 – только в кредите. Обязательно сверьте сальдо на конец налогового периода по вышеуказанным счетам с конечными суммами, указанными в книге продаж и книге покупок.

После этого в 1С сформируйте субконто в разрезе по всем контрагентам, суммы не должны «зависнуть» по счетам, то есть все должно находиться на счетах согласно сопроводительным документам.

В том случае, если с одним и тем же поставщиком (покупателем) вы имеете несколько договоров, целесообразно в учете разбить его по договорам, так вы не запутаетесь в платежах, да и в авансах тоже.

Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 41 «Товары», все остатки продукции должны быть отражены в дебете, ни в коем случае не должно быть выделено что-то красным цветом.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Если же все-таки вы увидели такое в учете, просмотрите внимательно все счет-фактуры выставленные и полученные, возможно, у вас возникла пересортица.

Предлагаем ознакомиться  Проверить имущество по инн физического

После этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», сальдо по дебету должно быть равно нулю.Если в отчетном периоде были авансы, то сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 субсчет 2.

Ту сумму, которая находится в кредите, разделите на 118 и умножьте на 18. Затем откройте ведомость по счету 76 субсчет «Авансы», сравните полученную вами сумму и то, что находится в кредите этого счета на конец периода – они должны совпадать.

Плательщики НДС должны вести учет всех полученных и выставленных счет-фактур. Эти налоговые документы регистрируются в специальных журналах, которые называются книгой покупок и книгой продаж.

В том случае, если вы допустите ошибку в регистрации документа, налоговые инспектора вычеркнут указанную сумму НДС в неверной счет-фактуре, помимо этого они доначислят налог и пени. Именно поэтому необходимо проверять все данные по несколько раз.

Сначала проверьте правильность оформления книги продаж. Каждая счет-фактура должна иметь порядковый номер, дату, наименование товара, сумму НДС и общую стоимость. Ни в коем случае не допускается сквозная нумерация.Просмотрите присутствие всех необходимых подписей и печатей.

Если имеются исправления, они должны быть утверждены руководителем или главным бухгалтером предприятия. Обязательно проведите акт сверки с покупателями перед сшиванием книги продаж.

В журнале учета счет-фактур вы должны сверить следующие данные: номер и дату счет-фактуры, сумму НДС, общую стоимость, наименование покупателя, номер ИНН. Обязательно сверьте конечные суммы. Для этого используйте оборотно-сальдовую ведомость.

Если продукция была передана на безвозмездной основе, счет-фактуру не нужно регистрировать в данном журнале. Если произведена частичная оплата, счет-фактура, выставленная на сумму аванса, не регистрируется.

После проверки пронумеруйте книгу продаж, сшейте, скрепите информацию синим оттиском печати организации и подписью руководителя. На последней странице с оборотной стороны напишите, сколько страниц имеется в книге.Перейдите к проверке книги покупок.

Для этого проведите акты сверок с поставщиками. Сверьте не только суммы, но и номера, даты счет-фактур. Обязательно проверьте правильность указания реквизитов организаций.После этого проверьте суммы с теми данными, которые указаны в оборотно-сальдовой ведомости.

Помните, что налоговые документы регистрируются в том периоде, когда возникает право на вычет НДС.Если вы заметили ошибку в счет-фактуре за прошлый налоговый период – аннулируйте ее. Оформите дополнительный лист, составьте уточненную декларацию по НДС и сдайте ее в ФНС.

Если счет-фактура пропущена, вы точно так же должны поступить.Торговые организации должны осуществлять учет товаров. Контроль за такими операциями необходим для составления отчетности, а также для анализа финансовой деятельности компании.

  • – налоговые и иные документы;
  • – автоматизированная программа.

Учет товаров включает несколько этапов: поступление или изготовление, перемещение и продажу. Каждый этап оформляйте документально. Для упрощения учета целесообразно использовать автоматизированные программы, например, «1С: Торговля и склад».Обязательно назначьте ответственных лиц за продукцию. Это может быть один человек, а может быть и несколько.

Например, вы имеете собственное производство. В цехе обязательно должен быть начальник, контролирующий работу персонала и производительность, в том числе и качество. Регулярно он должен отчитываться перед вами, представлять отчетные документы. Также необходимо назначить материально-ответственное лицо за хранение товара на складе.

Этот человек должен получать документы на перемещение продукции и оформлять товары на продажу.Если вы приобретаете продукцию у сторонних организаций, заключайте с контрагентами договора купли-продажи и оформляйте подтверждающие документы. Например, сотрудник должен получить продукцию со склада поставщика.

Выпишите на имя работника доверенность на получение материальных ценностей (форма №2). Он должен принять товар, проверить наличие и качество продукции. Если все в норме, стороны подписывают счет-фактуру и товарную накладную. Если имеются отклонения, вами должен быть составлен акт.После получения всех документов на товар, оформите операцию в бухгалтерском учете.

– Д41 К42 – отражена наценка на товары.

При продаже товара вы должны выписать следующие документы: счет-фактуру, товарно-транспортную накладную (товарную накладную) и счет. Налоговый документ составьте в двойном экземпляре, зарегистрируйте его в книге продаж.

Товарно-транспортную накладную оформите в четырех экземплярах.

В бухгалтерском учете отразите эти операции следующим образом:- Д50 К90 – отражена выручка за проданные товары;- Д90 К68 – отражено начисление НДС;- Д90 К41 – отражено списание стоимости проданных товаров;

– Д90 К42 – отражено списание торговой наценки.

Как известно, полученные авансы облагаются налогом на добавленную стоимость, а после реализации суммы уплаченного НДС с предоплаты принимаются к вычету. Однако,в определенных случаях платежи по НДС с аванса можно не платить на совершенно законных основаниях.

Оформите получение аванса и отгрузку товара в одном и том же налоговом периоде. Примите начисленную сумму НДС с предоплаты к вычету.

Включите сумму полученного аванса в налогооблагаемую базу по НДС, а затем начислите и уплатите налог на добавленную стоимость в бюджет с общей суммы реализации по этой сделке (статья 54, пункт 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации).

Укажите в декларации сумму НДС, которая была посчитана с аванса и в том же периоде принята к вычету.

Если у организации есть переплата по налогу на добавленную стоимость, составьте и направьте в адрес инспекции письмо-заявление о просьбе засчитать налог с полученного аванса в счет переплаты (статья 78 Налогового кодекса РФ).

Покупатели 62.01 62.02

62.01 К остаток = 062.02 Д остаток = 0

Ищите в «Отчетность по НДС». у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ «формирование книги покупок» . Вот такие вот дела — вы как-буд-то покупаете НДС получается.

1С может сделать это автоматически. Ищите в «Отчетность по НДС».

Как проверить декларацию по НДС в 1С

76.АВ К остаток = 0 Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18. ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)

Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

Камеральная налоговая проверка по НДС 2019

Хотя судами уже неоднократно подтверждалось, что бухгалтерские регистры не являются налоговыми и что налоговики при своих камеральных проверках не должны на них опираться и требовать их от налогоплательщиков, для бухгалтера самый простой и годами проверенный метод проверки декларации по НДС — сверка сведений с ОСВ за соответствующий период.

Данные из бухгалтерских регистров при правильном бухгалтерском и налоговом учете дают величины, указанные в отчете.

Как проверить декларацию по НДС по оборотке? Сверьте цифры ОСВ по счетам:

  • 90 и 91 — объем реализации по конкретным налоговым ставкам;
  • 60, 62 и 76 — суммы авансов и НДС по ним;
  • 19 — суммы вычетов;
  • 68.2 — все суммы, которые принимают участие в расчете и дают конечный результат.

Таблица 1

Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Не оставляем НЕ проведенными “поступление товаров” и “расходные накладные” (отчеты о розничных продажах) и т.д.

По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

Одна из задач, которую должны выполнять бухгалтера – проверка НДС, отражение в учете операций, которые происходят в организации. Чтобы своевременно провести контроль, рекомендуется установить, как правильно проверить сбор. Даже небольшие ошибки могут привести к длительным разбирательствам с фискальными органами, наложению санкций.

Чтобы установить, насколько корректно определен сбор, нужно выявить совокупные обороты организации по разным процедурам, которые считаются налогооблагаемыми. При сравнении их с информацией в бухучете, будет известно, приняты ли все позиции в расчет. Для установления оборотов применяются кассовые ордера, счета и выписки из банка.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Популярен вопрос, как проверить НДС по ОСВ и выявить ошибки. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой регистр по бухучету, где отображены данные по всем счетам за период. В ведомости можно найти данные о сальдо, НДС по оборотным операциям, обороты по каждому из счетов по всем строкам.

Если ведомость составлена правильно, в ней можно найти подробные данные о состоянии компании, ее балансе. ОСВ применяется для решения разных задач – составления отчетности, для принятия управленческих решений.

После того, как ведомость составлена, следует ее проверить. В рамках ее изучения можно выявить несколько основных видов ошибок. Чтобы установить наличие технических погрешностей, проверяется соответствие остатка по счету на начало периода и конец прошлого промежутка. Проверяется соответствие сведений регистрам учета по каждому из счетов.

Чтобы установить логические ошибки, выполняются проверки оборотов по счету 90-3 НДС. Проверяется пропорция 10/110 или 20/120 от оборота выручка. Также чаще всего, за редкими исключениями, должно выполняться соотношение остатка по счету и субсчету 76с НДС по выдаваемым авансам.

Можно сказать, что ОСВ является одним из наиболее важных отчетов, где есть данные со всех регистров. Этот отчет важен при подготовке отчетности по финансам. В нем отображаются подробные данные из бухучета. ОСВ может быть сформирована при помощи специальных программ.

Перед тем, как проверить НДС, следует рассчитать совокупные обороты организации по операциям, на которые начислен НДС. В сравнении данных ведомости с информацией из бухучета, должно быть понятно, что все товары приняты в расчет.

Чтобы проверить корректность оборотов, применяются такие документы, как выписки по счету, кассовые ордера, данные по расчетам с контрагентами и счета, которые выставлялись заказчикам и покупателям.

Перед тем как посчитать НДС и правильность его исчисления, нужно воспользоваться информацией из главной книги. Нужно проверить, правильно ли отображены номера первичной документации, если были допущены помарки в сальдовой ведомости, нужно их поправить. Лучше, если поправки внесены до сдачи декларации, иначе может потребоваться отправка объяснений в налоговую.

Предлагаем ознакомиться  Арест счетов налоговой — что делать?

Формирование ОСВ происходит по счетам 60 и 62. Проверяется, насколько правильно составлены проводки. Так, 60.2 и 62.1 могут быть только дебетовыми, 62.2 и 60.1 – кредитными.

Если это правило нарушено, рекомендуется провести тщательную проверкуи выявить, где была допущена помарка. Можно также проверить ведомость по 19 счету. На конец периода не допускается наличие остатка.

Если он имеется, в квартале были сделаны некорректные проводки.

Проверка корректности исчисления сбора является одной из основных задач бухгалтера. Анализ данных учета и сверка с первичной документацией позволяет вовремя распознать недочеты. Если они будут обнаружены после подачи декларации, есть риск появления проблем с налоговиками.

Актуален вопрос, как проверить правильность заполнения декларации по НДС и не допустить ошибок. Особенно он популярен среди бухгалтеров. Для сверки декларации по налогам на добавленную стоимость нужно изучить контрольные соотношения показателей.

Проверка должна быть выполнена в обязательном порядке перед подачей ее в налоговую службу – по показателям НДС, по оборотке и прочим параметрам. Налоговыми органами установлены контрольные соотношения, по которым проверяющие осуществляют анализ для повышения скорости этой процедуры в ФНС.

Данными показателями могут воспользоваться плательщики налогов. Формулы КС позволяют произвести проверку показателей, отраженных в 1-7 разделе, а также в связке с разделами 8-12.

Таким образом, перед подачей документации плательщики и агенты должны провести предварительную проверку, чтобы к ним не появилось вопросов от фискальных органов.

Нередко в декларациях встречаются технические ошибки, которых можно избежать, используя контрольные соотношения, применяемые ФНС.

Налоговая служба имеет эффективный инструмент, используемый как система проверки деклараций по НДС. Данный комплекс применяется с 2015 года и имеет название АСК НДС 2. С использованием системы налоговая служба может узнать прозрачность сбора, отследить цепочку от производителя до покупателя.

В подаче декларации уже возникали изменения. Все декларации по НДС подаются в электронном виде, расчеты в книге покупок и продаж идут как приложение к проверяемой декларации, отчетность впоследствии тщательно обрабатываются. Она проходит проверкув автоматическом режиме, если плательщики допускали ошибки при указании платежей, они получают требования по представлению пояснений.

При помощи АСК НДС 2 возможно сопоставление информации из счетов-фактур покупателя и продавца, возможно выстраивание цепочки контрагентов, формирование базы согласно нормам законов, выявление тех, кто приобретает выгоду при налоговом разрыве. Анализируются все представленные декларации по каждому из периодов.

Каждая декларация по НДС, которую компания сдает в налоговую инспекцию, проходит камеральную проверку. Такой проверке подвергаются и декларации по другим налогам, но именно по НДС у налоговиков возникает больше всего вопросов, придирок и разногласий с налогоплательщиками.

НДС обеспечивает добрую половину поступлений в бюджет государства, а налогоплательщики спят и видят, как этот налог снизить. Большая часть налоговых правонарушений и преступлений связаны именно с НДС.

Поэтому именно декларации по НДС изучают тщательно и предвзято, и, если отчет успешно прошел проверку и налоговики не побеспокоили компанию, – это настоящий праздник для собственника компании.

Но для многих налогоплательщиков такая проверка оборачивается «охотой на ведьм», когда приходится отвечать на бесчисленные вопросы налоговиков, предоставлять дополнительные документы и отбиваться от подозрений.

Как должны проходить камеральные проверки по НДС, какие полномочия есть у налоговиков и с какими проблемами может столкнуться налогоплательщик, – читайте в нашей статье.

Задача проверяющих – убедиться, что вы правильно посчитали налог к уплате, не занизили его, не завысили сумму вычетов и используете их правомерно.

Возврат НДС из бюджета можно получить только после камеральной проверки.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Срок проверки – 2 месяца.

К сведению

Еще недавно срок камеральной проверки по НДС составлял 3 месяца, но Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ внесли изменения в п.2 статью 88 НК РФ, и срок сократился до двух месяцев. Это нововведение выгодно компаниям, которые заявляют НДС к возмещению, ведь теперь они могут быстрее получить деньги.

Если в ходе камеральной проверки налоговики заподозрят правонарушение, срок могут продлить до трех месяцев. Такое решение принимает руководитель налогового органа или его заместитель.

Декларация по НДС содержит данные по всем счетам-фактурам, которые компания получила от поставщиков и выдала покупателям.

Задача налоговой инспекции – убедиться, что если компания заявила вычет по НДС, то ее поставщик начислил НДС к уплате на ту же сумму. Другими словами, автоматически происходит встречная проверка.

Налоговые органы могут проконтролировать только тот период, за который подавалась проверяемая декларация.

Метод дурака

Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.

Берем за факт ,что например «Экспресс проверка ведения учета (НДС)» проверяет все правильно.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).Т.е. «Экспресс проверка НДС» показывает , что все Гут!

Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.Ага — значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.

Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.

Прикольно не правда ли.

И так далее …

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости?

Очень важно бухгалтеру перед сдачей декларации по НДС перепроверить детально ее заполнение, а в частности – правильное исчисление НДС к уплате в госбюджет. Это поможет предприятию избежать штрафных санкций за возможные ошибки и судебных издержек.

Пошаговый алгоритм:

  1. Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
  2. Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости. Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно. Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
  3. Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
  4. В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
  5. В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
  6. В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
  7. Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
  8. Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
  9. Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
  10. После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
  11. Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.

Для этого используйте счета 46, 47, 48, проведите сверку по данных журнала-ордера 11, 13, ведомости 16 и 16а.

Список документации для того чтобы проверить общий оборот по продаже продукции в расчете налога:

  • выписки расчетных банковских счетов предприятия.
  • банковские и кассовые документы.
  • ведомости продажи продукции и расчетов.
  • оплаченный покупательский счет и т. д.

По ведомости определите:

  • когда сумма с авансовой предоплаты будет на счету покупательского расчета, а не на счету продаж;
  • нет ли в расчетах налога ошибок.

Все данные налоговой декларации должны быть совпадать с данными бланков бухучета.

В указанный срок налогоплательщик может исправлять ошибки составленного годового отчета. Несвоевременность грозит штрафом.

Все вышеуказанные меры необходимы, чтобы предотвратить неправильное недопустимое снижение оборотов и занижение налога.

Как бухгалтеру проверить себя

Существует такая шутка, что бухгалтер, как сапер — ошибается один раз. Отчасти, это правда. Стоит бухгалтеру один раз не проверить себя, и вот уже техническая неточность или ошибка влечет за собою недостоверную отчетность,  уточнение данных налоговой декларации и доплату налогов.

Поэтому, для бухгалтера важно своевременно проверять себя.

Правильность заполнения первичных учетных документов проверять лучше сразу в момент получения.

Получив первичный документ, необходимо проверить заполнение обязательных реквизитов, наличие подписей и печатей, а также арифметику документа.

Если есть замечания, можно сделать копию документов, обозначить неверные реквизиты красной ручкой и вернуть эту копию на исправление контрагенту.

Оригинал документа, выписанного контрагентом с ошибками, обозначить сигнальной меткой и заменить при получении правильно заполненного первичного документа.

TEXT.RU - 100.00%

Перед составлением отчетности за месяц необходимо убедиться, что все документы, относящиеся к текущему месяцу, отражены в учете. Отрабатывать в учете документы необходимо по мере их поступления. Не нужно накапливать большое количество не отработанных в учете документов.

Предлагаем ознакомиться  Как обойти уплату алиментов

Отработанные документы необходимо подшить в папки по датам, от меньшей к большей. В случае необходимости, Вы всегда сможете найти оригинал электронного документа по дате его создания.

Если есть займы и кредиты, необходимо проверить начисление процентов по займам и кредитам. Обратите внимание, у банков расчетный период  может не совпадать с календарным месяцем.

Поэтому, целесообразно вести таблицу по процентам в разрезе каждого кредитного договора. И контролировать сумму начисленных процентов.

У некоторых банков расчетным является период с 15 по 15 число, другие банки начисляют проценты с 30 по 30 число.

Расхождения по суммам начисленных процентов банков и предприятием необходимо оценивать и проверять.

Перед составлением отчетности  необходимо сверить остатки по балансовым счетам 50 “Касса” и 51 “Расчетный счет” , сформированные в бухгалтерской программе, с остатками по кассовой книге и банковским выпискам на последнее число месяца.На практике встречаются такие ситуации:

  • выгрузили данные в программу, а часть документов (выписок банка) распровелась (снялась отметка о проведении документа).
  • банк изменил первоначально выданную выписку.

В любом случае, необходимо удостовериться, что остатки по банку и кассе отражены правильно.

После этого, можно провести регламентную операцию “Закрытие месяца”.Мы предлагаем эту регламентную операцию проводить как минимум, 2 раза.

  1. Первый раз “закрываем месяц”,
  2. смотрим оборотно-сальдовую ведомость за месяц,
  3. находим и исправляем ошибки,
  4. снова проводим “закрытие месяца”,
  5. закрываем период в программе.

Приступаем к анализу  данных, сформированных в оборотно-сальдовой ведомости.На что нужно обратить внимание:

  • остатков по счетам 20,44,90,91 быть не должно,
  • не должно быть красных остатков по счетам 62.1, 62.2, 60.1, 60.2,
  • для проверки остаточной стоимости основных средств формируем амортизационную ведомость и внимательно смотрим, нет ли отрицательного сальдо на конец периода по каждому основному средству, такие ошибки возможны, если вручную проводились какие-то операции с основными средствами, для исправления ошибки необходимо перепровести операции по соответсвующему основному средству,
  • необходимо сформировать аналитические данные по каждому из субсчетов 62, 60, 76 и проанализировать остатки по каждому контрагену,
  • если по одному и тому же контрагенту числятся одинаковые остатки по каждому из субсчетов, формируем карточку контрагента, анализируем еще раз и последовательно  перепроводим все документы по контрагенту,
  • формируем ведомость по 10 счету “Материалы” и анализируем остатки, внимание обращаем на слишком большие или слишком маленькие цифры,
  • формируем 19 счет, проверяем соответствие суммы по Дт 19 счета и Дт 60 счета, если на 60 счете нет остатков по этому контрагенту, задаем себе вопрос: по какой причине не принят вычет по НДС?,
  • аналогично проверяем соответствие остатков на счете 76АВ и 62.2.

На практике, мы всегда делали так: расшифровывали каждый из остатков оборотно-сальдовой ведомости. Иногда поднимали первичные документы, например, чтобы удостовериться, что по договору действительно предусмотрена предоплата работ.

После проведения такого анализа бухгалтер может быть уверен, что все остатки, которые отражены на бухгалтерских счетах, подтверждены документами и соответствуют действительности.

Повторно закрываем месяц и закрываем период в бухгалтерской программе.Формируем баланс, Актив равен Пассиву?

Необходимо запросить в налоговой инспекции сверку по расчетам с бюджетом и сверить с данными бухгалтерского учета, по необходимости, провести корректировки.

Декларация по транспортному налогу автоматически формируется из программы “1С-Бухгалтерия 8”, для этого необходимо внести в справочник данные о регистрации постановки и снятия с учета транспортного средства. Причем, эти данные должны соответствовать данным ПТС, реализация транспортного средства может быть позднее, чем снятие с учета. Но в декларации необходимо указать именно дату снятия с учета.

Декларация по НДС в программе “1С-Бухгалтерия 8” формируется правильно, если Вы корректно отразили в учете хозяйственные операции.

После того, как Вы заполните декларацию по НДС, сформируйте Книгу покупок и Книгу продаж. Ваша задача сверить суммы по декларации и по Книгам.

Затем необходимо сформировать бухгалтерский документ “Анализ счета 68.2” и сверить его с декларацией по НДС и Книгами.

Декларация по налогу на прибыль формируется в программе “1С-Бухгалтерия” достаточно корректно, но проверка все же необходима.Заполните декларацию, а затем расшифруйте каждую строчку каждого листа, сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 90 и 91 счету по данным налогового учета и проверьте данные декларации.

Заполнение декларации по ЕНВД или УСН не представляют сложностей. Важно только сверить сумму начисленных и перечисленных налоговых платежей.

И еще советы из практики.

  • Избегайте “ручных операций” и “ручных корректировок” в учете. Это позволит получить правильно заполненные бухгалтерские и налоговые регистры.
  • Не спешите “ломать” штатную конфигурацию бухгалтерской программы. Изучите все возможности программы, постарайтесь использовать уже имеющиеся штатные документы и обработки. В противном случае, при каждом обновлении платформы программы, Вам будет необходимо учитывать изменения в нештатных документах, что потребует дополнительных финансовых вливаний бизнес.
  • Если предприятие применяет специальный налоговый режим, следите за соблюдением условий, при которых применение этого режима возможно.

В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)

Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. — Исправляем на 20%.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

    1.

  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ {amp}lt;- 68.02 помечен «НДС по предоплате»)
  • 1.2 отгрузка товара клиенту счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03 {amp}lt;- 68.02 )
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
    2.

  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.

  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 {amp}lt;- 76ВА помечен «Выдан НДС с выданного аванса» ), делается это ручками через Покупки — счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика счет-фактура обычная ( 68.02 {amp}lt;- 19.3 помечен «НДС» )
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА {amp}lt;- 68.02 помечен «Восстановление НДС с выданного аванса») см. формирование книги продаж
    4.

  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03 {amp}lt;- 60.01 )
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ {amp}lt;- 68.02 — так попадают предоплаты от покупателей (соответственно когда деньги пришли , а отгрузки нет). Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок». Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции — Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

    «Формирование книги покупок» — тут есть разделение :

  • приобретенные ценности 68.02 {amp}lt;- 19.03
  • полученные авансы 68.02 {amp}lt;- 76.АВ
    Смотрим, что содержит документ «формирование книги продаж»:

  • восстановление по авансам 76ВА {amp}lt;- 68.02

1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс.

4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через «закрыть месяц». Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .

Далее некоторые ошибки :1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем «налоговый орган».

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector