Серафимское юридическое агентство
Назад

2 ндфл при увольнении образец заполнения

Опубликовано: 06.02.2020
0
1

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Работодатель обязан выдать увольняющемуся сотруднику справку о доходах по его запросу. В документе указать максимальный период календарного года, в течение которого физическое лицо получало доходы. Это может быть как один месяц, так и целый год. Если работник, например, трудился в течение года всего несколько месяцев, работодатель может выдать ему справку о доходах за эти несколько месяцев и за прошлый трудовой год. В общем, период, который указывают в справке 2-НДФЛ, напрямую зависит от срока трудовой деятельности увольняющегося сотрудника.

Согласно Федеральному Закону №255-ФЗ от 29.12.2006 года, каждый работодатель обязан предоставить увольняющемуся сотруднику справку о среднем заработке за последние 2 года трудовой деятельности (если этот период был отработан) и справку по форме 2-НДФЛ. Сделать это необходимо в последний рабочий день сотрудника.

Это правило также установлено законодательством. Его нарушение влечет за собой штрафные санкции.

Выдачу справки осуществляют на основании заявления, написанного сотрудником. В нем он должен указать свои данные, а также за какой период ему требуется документ.

Для выдачи справки о доходах наемному работнику нужно использовать новую форму, которая указана в приложении к Приказу ФНС №ММВ-7-11/566 от 02.10.2018 года. Если нужно выдать справку не за 2018 год, а, например, за 2017 год, необходимо использовать старую форму справки 2-НДФЛ.

Новая форма, которую выдают сотруднику в качестве подтверждения доходов, называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». В ней исключены поля для указания адреса проживания или регистрации работника. Также нет надобности указывать ИНН, если у иностранного гражданина (наемного сотрудника) его нет. Это не считается ошибкой.

В первом пункте новой формы указывают данные налогового агента:

  • название предприятия/организации;
  • его код ОКТМО;
  • контактный номер телефона;
  • ИНН и КПП.

Если фирма была реорганизована, нужно проставить в специальном поле код. А также указать ИНН и КПП реорганизованного предприятия.

Второй раздел предназначен для указания информации о физическом лице (получателе доходов). В нем отражают ФИО сотрудника, его ИНН в Российской Федерации, статус налогоплательщика, дату рождения и страну гражданства. Также указывают код документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

В третьем пункте отражают информацию о налоговой ставке НДФЛ, которая зависит от статуса физического лица. Есть специальные поля для указания доходов за каждый месяц. В четвертом разделе проставляют коды социальных и имущественных вычетов и их суммы. В пятом — общие суммы доходов и налогов. Документ подписывает налоговый агент.

Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

Внимание!Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

Как заполнить 2-НДФЛ за 2019 год: образец заполнения (видео)

Примечание: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Она вступила в силу с 1 января 2019 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Предлагаем ознакомиться  Приказ об увольнении сотрудника форма и правила заполнения документа его содержание

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.

Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. В 2020 году 1 марта приходится на выходной, поэтому срок переносится на 2 марта. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.

Было скорректировано название. Отчет теперь называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Вместо пяти разделов в новой форме их всего три. Все коды доходов и суммы указывают в приложении к форме. Она расположена на втором листе бланка.

Появилось поле для указания кода уведомления, которое дает физическому лицу право на вычет. Также есть поля для проставления кодов при реорганизации/ликвидации фирмы. Кроме этого, предусмотрено указание специального кода, обозначающего кто сдает отчетность.

В начале бланка указывают ИНН и КПП налогового агента, номер справки согласно журналу учета, дату ее составления и номер страницы в формате «001». Далее прописывают за какой год подают отчетность. В 2019 году нужно подавать отчет за 2018 г.

2 ндфл при увольнении образец заполнения

Далее указывают признак отчета:

  • 1 — если подоходный налог был удержан с доходов физического лица;
  • 2 — если НДФЛ не удержали с доходов физ. лица.;
  • 3 — если правопреемник налогового агента удержал с доходов физического лица подоходный налог;
  • 4 — если правопреемник налогового агента не удерживал НДФЛ с доходов физического лица.

После этого проставляют номер корректировки. Он зависит от того, сдают отчет впервые или вносят в него изменения.

Законодательством установлены такие коды корректировок:

  • 00 — отчет подают впервые;
  • 01, 02, 03,… 98 — корректирующие отчеты (если в предоставленных справках были допущены ошибки);
  • 99 — аннулирующий отчет (если нужно отметить предоставленную справку).

Далее указывают код ИФНС, в который подают отчетность, а также название предприятия/организации.

Появились поля для указания формы реорганизации/ликвидации фирмы. В них проставляют код в зависимости от формы проведенной реорганизации:

  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением;
  • 0 — ликвидация.

Если фирма была реорганизована, нужно указать ее новое название и ИНН/КПП.

Раздел 1 предназначен для отражения данных физического лица (получателя доходов). В нем указывают ФИО сотрудника, его ИНН в РФ.

Также указывают статус налогоплательщика:

  • 1 — резидент РФ;
  • 2 — нерезидент РФ;
  • 3 — иностранный гражданин, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 — иностранный гражданин, который переехал в РФ на ПМЖ по программе «Переселение соотечественников, проживающих за рубежом», или он является членом экипажа морского судна, которое ходит под флагом РФ;
  • 5 — иностранный гражданин, получивший временное убежище на территории РФ, или признан беженцем;
  • 6 — иностранный гражданин, который осуществляет трудовую деятельность на основании патента.

Далее указывают дату рождения физического лица, код страны гражданства, код документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

Раздел 2 предназначен для отражения сумм доходов и налога по итогам налогового периода. В нем указывают общие суммы полученных доходов и удержанного с них налога. Также есть поля для отражения сумм авансовых платежей.

В Разделе 3 указывают коды и суммы социальных, имущественных вычетов, которые получало физическое лицо в течение налогового периода. Также проставляют код вида уведомления, которое дает право на получение вычетов, его номер и дату.

В заключительной части формы указывают, кто сдает отчет в ИФНС. Это может быть налоговый агент или его представитель, действующий на основании доверенности или другого документа. Проставляют дату создания отчета и подпись.

В приложении проставляют суммы доходов по месяцам с указанием кодов. А также коды вычетов и их суммы. Приложение подписывает налоговый агент или его представитель.

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели — по месту проживания.

Предлагаем ознакомиться  Сколько нужно объяснительных для увольнения

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

2 ндфл при увольнении образец заполнения

Внимание!Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

  • В бумажном виде в руки налоговому инспектору — это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
  • В бумажном виде при помощи почтовой связи — заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
  • В электронной форме налоговому инспектору — отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
  • При помощи электронного документооборота — для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Новая форма объединила в себе множество изменений.

С введением нового бланка был закрыт серьезный пробел, существовавший в ранее действовавших формах. Он касается разграничения обязанностей сдавать отчет при реорганизации компании.

2 ндфл при увольнении образец заполнения

Внесенные изменения в Приказ теперь устанавливают, что правопреемник, несмотря на тип реорганизации, теперь обязан сдавать отчет за ликвидированную организацию. Это правило действует при условии, что последняя еще не успела это сделать до закрытия. Эта же обязанность действует и на подачу уточненных данных.

Если правопреемников несколько, то фирму, которая будет обязана производить данное действие необходимо установить при помощи передаточного акта либо разделительного баланса.

Для того, чтобы правопреемник мог сдавать отчет, в новый бланк добавлены два поля: «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При простых условиях подачи отчета эти два поля оставляют без данных.

Из новой формы пропали графы, в которые необходимо было ранее заносить адрес проживания лица, на какого оформляется отчет. Теперь эти сведения проставлять не нужно.

Упоминания об инвестиционных вычетах пропали из раздела 4. Теперь они не учитываются при определении базы для расчета налога.

Из правил передачи отчета в налоговую убрали все виды носителей. Теперь сдать его можно только двумя способами — на бумажном носителе или электронно через спецоператора связи.

2 ндфл при увольнении образец заполнения

На практике исключение этих способов — это приведение правил в соответствие с положениями НК, где уже давно закреплены только эти две возможности подать отчет.

С 1 января стали действовать 5 новых кодов доходов и 1 код вычетов. В частности, отдельный код теперь введен для компенсации за неотгуленный отпуск.

Код Новые коды доходов, действующие с 2018 года.
2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” {amp}lt;1{amp}gt;
2611 Сумма списанного в установленном порядке {amp}lt;2{amp}gt; безнадежного долга с баланса организации
3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
Код Новые коды вычетов, действующие с 2018 года
619 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Предлагаем ознакомиться  Что включает в себя мрот

Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

  • Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
  • Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

  • Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
  • Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

  • Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
  • Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.

2 ндфл при увольнении образец заполнения

Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

Кодекс устанавливает два вида наказания, которое может применяться к субъекту в отношении этой отчетности – штраф за непредоставление 2-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.

Независимо от проступка, компании нужно будет в случае привлечения ее к ответственности оплатить суммы штрафа по 200 р. за всех работников, по которым было допущено нарушение. На первый взгляд этот штраф кажется небольшим, но по другому обстоит дело, когда встает вопрос о не сдаче или несвоевременном представлении отчета по предприятию с большим количеством работников.

Внимание! В 2016 году законодательством было введено дополнительное наказание за сдачу неверных сведений по физлицам. Штраф за это правонарушение равняется 500 р. по каждому работнику, в данных которых будет обнаружена неточность.

Кроме этого, нормы права предусматривают, что если компания самостоятельно выявит ошибку и подаст корректирующие данные, то штрафные санкции к ней не будут применяться.Нюансы

Законодательством предусмотрен особый порядок представления данного отчета, в случае когда налог невозможно удержать.

Бланк в формате 2-НДФЛ должен дважды представляться в налоговую. В первый раз до первого марта последующего года в качестве информирования данного контролирующего органа об отсутствии возможности удержать НДФЛ, и во второй раз, когда будут отправляться отчеты на всех сотрудников (по сроку до первого апреля).

Бывают ситуации, когда налог НДФЛ с декабрьской зарплаты удерживается в декабре, а фактическая оплата его производится уже в январе. В таком случае в справке необходимо ставить в оплаченный налог всю сумму, даже если она была перечислена в начале следующего года. Однако, это можно делать только в случаях, когда оплата обязательного платежа осуществляется до первого февраля.

Бланк в формате 2-НДФЛ обязательно должен содержать только установленные коды, которые определены законодательством.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector