Серафимское юридическое агентство
Назад

Кто наказывает за непредоставления кассового чека

Опубликовано: 05.03.2020
0
0

Штраф за непробитый чек 2018 для ИП

В соответствии с ФЗ-290 от 03.07.2016 г. неоприходование и штраф за непробитый чек 2018 для ООО и ИП ужесточились в среднем в 3,5 раза. Согласно п.1. ст. 249 НК РФ доходом признаются выручка как произведенных своими силами, так и ранее приобретённых, — товаров, услуг и работ, а также имущественных прав.

В п.2 ст. 14.15 КоАП четко прописано, что применение ККТ обязательно при получении дохода от деятельности ИП. Правила вступили в полную силу с 1.07.2018 г. для ИП с ЕНВД, а для ИП с УСН действуют с 1.07.2018 г. В ст. 2.4 КоАП России указано, что ИП несут такую же ответственность, как и должностные лица.

ККТ согласно ст. 1.1. 54-ФЗ от 22.05.2003 г. – это техническое средство, применяемое для передачи данных о ежедневной выручке по установленной форме в налоговую инспекцию. Техника позволяет оперативно записывать данные о каждой операции и хранить их в фискальном накопителе; она обеспечивает запись, хранение данных и их передачу через оператора в инспекцию.

ИП не пробил чек

ИП не пробил чек

Применяемая кассовая техника должна соответствовать следующим критериям:

  • имеется фискальный накопитель;
  • возможность корректировки данных отсутствует;
  • имеется паспорт, опломбировка и личный идентификатор;
  • официальная регистрация;
  • постоянное обслуживание;
  • бесперебойная работа.

Только с помощью правильного аппарата можно выбивать чек и быть уверенным, что налоговая не предъявит претензий и позволит избежать штрафа за невыдачу чека.

Важно! Штраф за невыдачу кассового чека 2018 установлен в размере 25-50% от суммы в чеке и не менее 10 тыс. руб. Согласно ст. 4.5. КоАП РФ срок давности за нарушение принципов работы с ККМ, который повлечет за собой уход от налога, составляет 1 год с момента правонарушения.

Пример: если чек не пробит на 270 тыс. руб., то ИП заплатит в налоговую от 67,5 до 135 тыс., а если на 5 тыс. руб. – то 10 тыс.

Использование ККТ

Использование ККТ

Кто наказывает за непредоставления кассового чека

Повторно непробитый чек в случае проверки при превышении суммы расчетов 1 млн руб. согласно ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ влечет за собой остановку деятельности ИП сроком на 90 дней.

Важно! Избежать наказания могут только ИП, которые были уличены в правонарушении впервые.

После совершения оплаты товара покупатель вправе решить, какой вид чека ему необходим:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе;
  • в двух вариантах.

Предприниматель обязан предоставить чек: в противном случае клиент вправе обратиться с жалобой в налоговую инспекцию. Это обернется внеплановой проверкой деятельности ИП, поэтому нужно считаться с мнением покупателя и не отказывать ему в выдаче квитанции об оплате.

Интересный факт! В случае, если чек был пробит на сумму, которая превышает фактическую сумму покупки, штраф не предусмотрен. Более того, судебная практика России в данном случае стоит на стороне предпринимателя.

Для чего нужен чек и в каких спорных моментах он важен

Для большинства покупателей чек является просто бумажкой, которую выдают при приобретении товаров. Если речь идет о мелких покупках, то его чаще всего не оставляют. При крупных для обычного человека сделках (например, покупка холодильника) все выданные продавцом бумаги сохраняются на период гарантийного срока.

Вместе с тем, этот документ с юридической точки зрения, удостоверяет факт оплаты и совершения сделки розничной купли-продажи. Указанный договор считается заключенным с момента предоставления потребителю кассового (товарного) чека.

В указанном документе отражается информация о продавце, времени и дате совершения покупки, наименовании приобретенных товаров, их цене, номере кассового аппарата(ККТ).

Необходимость в чеке возникает, когда требуется подтвердить факт покупки. К таким случаям можно отнести:

  • возврат или обмен некачественного товара;
  • возврат товара нормального качества, если он не подошел потребителю;
  • подача жалобы на магазин при обсчете покупателя.
  • оспаривании совершенной сделки.

Потребители привыкли, что после каждой покупки им выдается чек. Поэтому при его отсутствии у них нередко возникают следующий вопрос. Что делать, если не дали чек при покупке. При возникновении такой необходимости, его можно попросить у продавца. Однако потребителям следует знать, что отсутствие этого документа не лишает их возможности ссылаться на свидетелей для защиты своих прав.

Законодательство о защите прав потребителей позволяет обменивать или возвращать товары даже без предъявления чеков.

Предлагаем ознакомиться  Закупка у единственного поставщика подрядчика исполнителя на сумму не превышающую 100 000 руб за наличный расчет

Если говорить простым и понятным языком, то под кассовой дисциплиной принято понимать ряд правил, норм, и ограничений по приему, выдаче, хранению наличных денежных средств на предприятии, а также, в случае безналичных расчетов – их учет в рамках проведения кассовых операций. Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми.

Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации.

Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину.

Важно! Свод правил, по которым принято вести кассу, определяется не внутренними частными постановлениями организации, а устанавливается на уровне российского законодательства.

Кто может наложить штраф

Непробитие чека ККМ влечет штраф, который могут наложить сотрудники ФНС, совершающие контрольную закупку в рамках выездной налоговой проверки либо при наличии жалоб со стороны физических лиц в адрес ИП. В случае, если квитанция кассиром сотруднику ФНС не была выдана, он вправе оштрафовать ИП, в таком случае оформляется акт, который будет передан начальнику налоговой в целях наложения штрафа.

Инспектор выписывает штраф.

Инспектор выписывает штраф.

Важно! Срок оформления штрафа составляет 5-10 рабочих дней. Согласно п. 2 ст. 70 Налогового кодекса инспекция направляет требование оплаты в течение 20 дней.

По истечении данного срока ИП по месту регистрации направляется акт.

Кто проверяет кассовую дисциплину и что грозит нарушителям

Уже из одного того факта, что кассовая дисциплина регламентируется Законом РФ, понятно, что она подконтрольна государственным органам. За безупречным соблюдением кассовой дисциплины следит налоговая инспекция и иногда банк, в котором открыты расчетные счета организации.

  • проверка кассовой дисциплины представителями налоговой инспекции. В каждом территориальном отделении Федеральной налоговой службы есть специальный Отдел оперативного контроля. Его служащие и выезжают на проверки предприятий и организаций по части бухгалтерского учета и соблюдения кассовой дисциплины.

    Малейшие изъяны и недочеты при ведении кассы, неизменно ведут к административным санкциям.

    Наиболее распространенными среди подобных нарушений являются пренебрежение к наличию и ведению кассовой книги, превышение лимита расчетов, связанных с наличными средствами, а также неправильный расчет кассовых остатков.

  • проверка кассовой дисциплины представителями обслуживающего банка. Каждые два года работники обслуживающего банка по закону обязаны проверять кассовый учет на предприятии. Обычно за период проверки берется один квартал. Банковские специалисты, как правило, проверяют организацию на предмет лимита денежных средств в кассе, а также на правильность и полноту ведения кассовой книги. После проведения контроля специалист банка пишет справку, которую впоследствии необходимо будет предъявить налоговому инспектору уже при налоговой проверке, если таковая последует.

    При отсутствии устранения нарушений выявленных представителем банка, налоговик может наложить денежный штраф.

Обязательно ли продавец должен выдавать чек?

Продавцы, для которых использование ККТ является обязательным, должны выдавать потребителям документы об оплате товаров. Если выдача чека не произведена, то это считается нарушением.

Контроль за выполнением этой обязанности осуществляют налоговые органы, Роспотребнадзор. Они вправе применять к лицам, отпустившим товар без выдачи документа, меры административной и иной ответственности.

Другое дело, что не все продавцы обязаны применять кассовые аппараты. Законом разрешаются продажи без применения касс следующим лицам:

  1. Как и куда жаловаться, если не дали чекИндивидуальным предпринимателям при применении специальных налоговых режимов (ПСН или ЕНВД).
  2. Организациям, применяющим ЕНВД.
  3. Осуществляющие некоторые виды деятельности. Например, продажа через киоски газет, журналов, мороженого, продажа билетов в общественном городском транспорте, кинотеатрах, чайной продукции в поездах.
  4. Предпринимателям, организациям, расположенным в труднодоступных отдаленных местах.

Однако отсутствие кассы не означает, что подтверждать факт покупки нечем. Вместо кассовых чеков указанные лица применяют иные документы (бланки строгой отчетности).

К ним относятся различные билеты, талоны, квитанции, абонементы и т.д. Если нет ККТ, то покупатель может потребовать предоставить ему товарный чек. Его невыдача продавцом также будет являться нарушением действующих законов.

Обычно розничная продажа подтверждается выдачей чека потребителю. Его предоставление является обязанностью продавца далеко не всегда. Не считается нарушением непредставление документа о совершенной сделке в следующих случаях:

  • отсутствие ККТ по законным причинам;
  • отсутствие просьбы покупателя о выдаче ему товарного чека (иного бланка СО).

Поломка кассового аппарата, отсутствие ленты в нем, иные причины подобного рода не освобождают продавца от исполнения своих обязательств. Если аппарат сломался, то совершать сделку до его починки или замены нельзя. Если покупатели приобрели товар при неработающей кассе, они могут подать на продавца жалобу.

Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

Предлагаем ознакомиться  Смена ликвидатора в процессе ликвидации

В случае ошибок в составлении акта сотрудником налоговой инспекции индивидуальный предприниматель вправе оспорить решение в судебном порядке. Конечно, можно попытаться договориться мирным путем: для этого важны дипломатические способности предпринимателя, но такой подход работает далеко не всегда. Постараться убедить налоговика можно, сославшись на превышение полномочий должностного лица (выписывание акта находится в зоне компетенции начальника ФНС), а не рядового сотрудника.

Предприниматель избежал штрафа.

Предприниматель избежал штрафа.

Если ИП не пробил чек, то штраф назначается исключительно при выполнении 2 условий:

  • акт должен быть подписан начальником ФНС;
  • вина ИП должна быть доказана.

Интересный факт! Судебная практика показывает, что если кассир не пробил квитанцию в течение нескольких минут – это не повод для выписывания санкции. Таким образом, в случае, если ИП не пробил чек по факту осуществления покупки, то можно сослаться на то, что он просто не успел этого сделать. Но надеяться на то, что суд точно примет такое заявление за основание для прекращения дела об административном правонарушении — не стоит, ведь согласно ст.5 ФЗ-54 от 22 мая 2003 г. чек выбивается в момент совершения покупки, но никак не позже.

Вот еще 3 обстоятельства, которые помогут избежать ответственности:

  • стихийные бедствия и обстоятельства непреодолимой силы – отсрочка платежа;
  • документально подтвержденное заболевание;
  • когда действия, осуществленные предпринимателем, диктовал сотрудник налоговой, но это не привело к оплате штрафа.

Важно! Смягчить вину сможет трудная жизненная ситуация, факт насильственного принуждения. Это повлечет за собой снижение в 2 раза суммы ответственности.

Крайне не рекомендуется использовать вышеуказанные советы, если они не имели место в реальной жизни. За дачу ложных показаний законодательством РФ предусмотрена уже уголовная ответственность, избежать которой точно не получится.

Важная информация по законодательству! Некоторые ИП вправе претендовать на перенос срока применения ККТ в своей деятельности до 1.07.2019 г.

К таким категориям граждан относятся:

  • ИП на ЕНВД (кроме розничной торговли и предприятий общественного питания);
  • ИП на ПСН;
  • ИП в сфере розницы и общепита, если они не нанимают сотрудников и осуществляют свою деятельность собственными силами.

Важно! Вышеуказанное право не освобождает ИП от обязанности по требованию клиента выдать чек. Если ИП не пробили чек – штраф гарантирован.

Штраф за продажу без чека при продаже товаров и оказании услуг – явление нередкое. Продажа без чека — ответственность, которая является правонарушением, и грозит для предпринимателя реальным штрафом. Сокрытие доходов наказуемо.

Не стоит испытывать судьбу и проносить товары «мимо кассы»: помимо штрафов, можно добиться проведения дополнительных внеплановых проверок из ФНС. Чтобы избежать негативных последствий работы с ККТ, нужно усилить контроль. В случае, если нарушение было допущено из-за невнимательности – постараться доказать непреднамеренность своих действий и выбить чек.

Основные правила кассовой дисциплины: коротко

Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

  • первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;
  • руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
  • бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

Как оплатить штраф за непробитие кассового чека

Механизм оплаты любых штрафов в налоговой одинаков:

  • произвести разовый платеж в ИФНС по месту регистрации, через Сбербанк или личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС;
  • оплата производится на основании акта из налогвой об оплате штрафа за непредоставление чека;
  • при уплате санкции доверенным лицом нужна доверенность;
  • оплатить штраф за отсутствие фискального чека необходимо в течение 2 месяцев;
  • КБК указывается 3000;
  • платежи производятся в любой форме.
Предлагаем ознакомиться  Кто переводит алименты. Порядок и правила перечисления алиментов с расчетного счета организации

Ошибки и неточности при ведении кассы

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

  • отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
  • полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
  • превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.

Что будет, если не произвести оплаты в ФНС. Отсрочка

Если имеет место просрочка платежа, то налоговая начислит пеню в размере 40% от неуплаченной суммы штрафа, так как это нарушение расценивается, как умышленное и регламентируется п. 1,3 ст. 122 НК РФ. Это по общему правилу.

Отсрочка для ИП составляет от 1 до 3 месяцев в определенных ситуациях.

Отсрочка для ИП составляет от 1 до 3 месяцев в определенных ситуациях.

ИП предоставляется отсрочка на 1-3 месяца, если:

  • гражданин был выдворен за территорию России;
  • иностраец был выдворен за территорию России;
  • на ИП наложен арест;
  • ИП находится в предбанкротном состоянии либо проходит процедуру ликвидации юридического лица.

Отсрочка не распространяется на:

  • выдворенных иностранцев, когда акт выдворения из страны произошел одновременно со штрафом;
  • выдворенных лиц без гражданства на тех же условиях.

После того, как истек срок рассрочки, ИП обязан произвести оплату по административному обязательству. При этом ФНС вправе обратиться на ИП в суд и тогда платить штраф придется в судебном порядке.

Сотрудник налоговой уведомляет ИП следующим образом:

  • направлет требование по погашению долга;
  • списывает деньги со счета ИП;
  • деньги могут быть сняты со всех видов имущества лица – это и есть субсидиарная ответственность, т.е. ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом.

Ответственность при выявлении нарушений кассовой дисциплины

Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

  • Предупреждение может быть вынесено исключительно за отсутствие или неправильное использование контрольно-кассовой техники, и только при условии, что в течение проверяемого периода, не было выявлено других серьезных нарушений.

    Также отделаться предупреждением может организация, руководство которой вовремя направило в налоговую службу ходатайство с просьбой о вынесении предупреждения и обязательства устранить найденные нарушения.

  • Штраф накладывается при нарушении таких норм ведения кассы, как неправильное оприходование выручки и превышение максимально возможного лимита наличных средств. Размеры штрафов зависят от организационно-правовой формы предприятия. Если это индивидуальный предприниматель, то, как физическое лицо, выполняющее определенные должностные функции, он будет подвержен штрафу от 4 до 5 тыс. рублей.

    Если нарушения выявлены в ходе выездной проверки юридического лица, то есть предприятия или организации в статусе, например, ООО, то штраф будет в десять раз выше: от 40 до 50 тыс. рублей.

    В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Как свидетельствует практика работы организаций и предприятий различных сфер деятельности, гораздо выгоднее сразу наладить правильное профессиональное ведение бухгалтерии. В противных случаях, выявление нарушений и ответственность при проверках неизбежна. При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.

Нерадивых представителей бизнеса, особенно тех, кто не в первый раз попался на пренебрежении к закону, налоговики «берут на карандаш» и проверяют чаще, чем законопослушных предпринимателей.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector