Серафимское юридическое агентство
Назад

Как легально вывести деньги с ооо

Опубликовано: 21.05.2020
0
2

👎 Заем директору или учредителю

Учредители могут оформить заем у своей компании, с него не надо платить НДФЛ и взносы, это деньги в долг.

Займы бывают беспроцентные и с процентами. Для займа между компанией и учредителем оформляется договор, в нем прописывают проценты и срок возврата.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Учредители считают способ надежным, потому что закон не запрещает компаниям выдавать займы. Но налоговая думает иначе: если компания может себе позволить выдавать крупные займы, то почему не развивается на эти деньги и где налоги? И почему дает беспроцентные займы, в чем экономический смысл этого поступка?

Самое подозрительное — это бессрочные беспроцентные займы, когда учредитель берет в долг миллион без процентов и не возвращает его.

Анастасия, финмониторинг Модульбанка

Закон действительно не запрещает компаниям выдавать займы, но это не значит, что компания может раздавать деньги в долг и не требовать их возврата.

Компании часто пытаются использовать займы для незаконного обналичивания денег. Поэтому все займы, особенно беспроцентные, банк берет на контроль: проверяет законность операций и блокирует переводы, если что-то не так.

Схему с займами любят использовать сомнительные фирмы, у которых вся деятельность только на бумаге.

Иногда компании думают, что если заем на небольшую сумму, его не заметят, но это не так. Если компания регулярно дает займы на небольшие суммы, которые не возвращаются, это станет для банка поводом проверить их законность.

Статус ИП и ООО

Разница в налогообложении прибыли от бизнеса объясняется разным статусом ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, все доходы, в том числе от предпринимательской деятельности, относятся к его личному имуществу.

Когда деньги зарабатывает ООО, то прибыль получает организация, т.е. юридическое лицо. Учредитель компании, даже если он единственный и вложил в дело собственные сбережения, не имеет к этой прибыли прямого отношения. Просто так, на личные нужды, получить деньги из кассы или с расчетного счета он не имеет права.

👎 Налоги за третьих лиц

С 2018 года закон разрешил бизнесу платить налоги за другие компании. Платежи в налоговую проходят даже с заблокированных счетов.

У ООО «Лосось» банк заблокировал расчетный счет. Чтобы как-то сохранить свои деньги, компания платит с этого счета налоги за ООО «Тунец». Банк пропускает платеж, а ООО «Тунец» возвращает «Лососю» эти деньги наличными.

В законе всего одна строчка: «Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом». Пояснений, когда можно, а когда нельзя платить, есть ли ограничения и как оформлять такой платеж, нет. Из-за этого закон выглядит как лазейка для незаконного обнала.

Компании рассуждают так: «Счет заблокирован, надо хоть как-то спасти деньги, заплачу налоги за другую фирму и получу деньги наличкой». А некоторые обрадовались, что получили законный путь для обналичивания.

Формально закон разрешает платить налоги за третьих лиц, но банки обращают внимание на такие переводы. Если возникнут сомнения в законности операции, мы проверим ее.

Обычно задаем вопросы и просим подтверждающие документы. Спрашиваем, какие отношения связывают компанию с третьими лицами, на каком основании компания платит за них. Из документов нас интересуют договоры.

Если компания не сможет объяснить, за кого и почему она платит налоги, мы поймем, что это незаконный обнал и заблокируем операции.

Как ИП получить деньги от бизнеса

Индивидуальный предприниматель не может сам себя оформить на работу и платить зарплату. Но зато деньги, которые заработал ИП, можно без ограничений брать на свои личные нужды, естественно, в тех пределах, которые позволяют интересы бизнеса.

Деньги можно брать наличными из кассы или снимать их с расчетного счета. Причем, от ведения кассовой дисциплины ИП вправе отказаться, тогда даже расходный кассовый ордер выписывать не надо (п. 4.1 и 4.6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У). То есть, в данном случае достаточно вести внутренний учет, для самого себя.

Предлагаем ознакомиться  Брачный договор что можно прописать

Если у ИП есть расчетный счет, то деньги на свои нужды он тоже вправе забирать себе:

  • наличными через кассу банка;
  • переводить на свой текущий счет физического лица;
  • оплачивать личные покупки и услуги картой, привязанной к расчетному счету.

Но независимо от того, каким образом предприниматель получил деньги, дополнительным доходом они не облагаются.

Как легально вывести деньги с ооо

Об этом прямо говорится в ряде официальных документов, например:

  • Письмо Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено».
  • Письмо Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».

Таким образом, налог на доходы, полученные от бизнеса, индивидуальный предприниматель платит только один раз, в рамках выбранной системы налогообложения (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Еще раз напомним, что общество с ограниченной ответственностью и его учредитель – это два отдельных субъекта, каждый из которых выступает от своего имени. Это разные налогоплательщики и свои обязательства по налогам они выполняют самостоятельно.

После того, как ООО заплатит налоги на доходы от бизнеса в соответствии со своим режимом, участник общества имеет право на часть распределяемой прибыли — дивиденды. Однако для собственника бизнеса дивиденды признаются доходами, полученными от стороннего источника, поэтому при их выплате надо заплатить налог.

Если учредитель – физическое лицо, то с дивидендов он платит налог НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Учредители-российские юридические лица платят налог на прибыль в размере 13%, дивиденды для иностранных организаций облагаются по ставке 15%.

Не платить налог на дивиденды может только российская организация, если она не менее 365 календарных дней до выплаты владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Точнее, налог на дивиденды в этом случае формально есть, но его ставка составляет 0% (статья 284 НК РФ).

Кроме удержания 13% или 15% налога выплата дивидендов усложняется еще и тем, что распределять эту часть прибыли можно не чаще одного раза в квартал. То есть, даже при условии уплаты НДФЛ собственник компании не может получить деньги на свои нужды в любой момент.

👎 Машина для компании

Чаще всего компании хотят вывести со счета наличные деньги, но иногда учредители хотят получить не деньги, а имущество, например машину. Обычно компании покупают автомобили в лизинг: лизинговые платежи закон разрешает учитывать в расходах компании и этим уменьшать налоги.

Компания каждый месяц платит за лизинг и учитывает платежи в расходах. Когда остается последний платеж, он называется выкупной, и обычно это условная сумма вроде 1000 рублей, компания оформляет договор перенайма автомобиля на учредителя. Он вносит выкупной платеж и становится владельцем машины.

Некоторые учредители думают, что налоговая не обратит внимание, а другие — что это вообще законная операция. Но это не так. По опыту, налоговая может выдвинуть претензию: цена покупки ниже рыночной.

Есть и другой путь — оставить машину на балансе компании. Паспорт машины и штрафы тоже будут на компанию. Это удобно, но на каждую поездку учредителю нужно будет оформлять путевые листы. Если хочется возиться, закон не против.

Предлагаем ознакомиться  Можно ли в санатории вернуть деньги за раннний отьезд

Из нашей практики, чаще всего в операциях по незаконному обналичиванию денег и продаже наличных другим компаниям участвуют автодилеры и туристические агентства. В этих сферах крутится много налички, так как часто клиенты-физлица платят наличкой.

Если работа компании не связана с автомобилями или перевозками, операции с покупкой машин могут вызывать вопросы.

Банк видит, что компания переводит деньги на счет автодилера, и операция автоматически попадает под контроль. Сотрудники финмониторинга могут запросить документы для проверки — если их не прислать, банк вправе заблокировать операцию.

Деньги под отчет и представительские расходы

Получение денег под отчет и на представительские расходы некоторые источники тоже называют вариантом получением прибыли из ООО, но это не так. Эти деньги могут быть потрачены только на интересы самой организации, а расходы должны иметь экономическое обоснование и документально подтверждены. Кроме того, на представительские расходы устанавливается норма – не более 4% от суммы расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период.

Таким образом, основной способ получения прибыли из ООО – это дивиденды, при выплате которых с учредителя удерживается налог. Другие легальные варианты (займ, зарплата или вознаграждение) тоже требуют уплаты налогов, поэтому не могут быть альтернативой дивидендов.

Деньги под отчет выдаются сотрудникам в бухгалтерии, когда нужно купить что-нибудь для компании: воду, канцелярию или вешалку для зонтов. Учредитель тоже может взять деньги под отчет на что угодно: купить диван в офис, отвезти клиента в ресторан, оформить авиабилеты. Главное — отчитаться за эти деньги чеками.

Чаще всего схему с деньгами под отчет используют, чтобы купить что-нибудь домой. Учредитель думает так: куплю ламинат и краску якобы для офиса, чеки отдам бухгалтеру, а сам отремонтирую дачу.

Раньше банки запрашивали кассовые книги — в них отмечают выдачу денег под отчет. Эти книги помогали отслеживать, кто и зачем взял деньги. Сейчас такой практики нет, и за последние три года кассовые книги у моих клиентов не запрашивали ни разу.

В одной компании главный бухгалтер снимала деньги со счета, чтобы выдавать зарплату через кассу, наличкой. Бухгалтер уволилась, а через три года компания стала банкротом. Когда подняли документы, бухгалтеру предъявили иск на 16 млн рублей: из-за пробелов в документах решили, что деньги украли.

Этот способ любят использовать сомнительные компании для обнала, поэтому банки отслеживают все операции со снятием денег под отчет, даже у честных фирм.

Если учредитель взял деньги, обязательно должны быть документы, на что эти деньги потрачены. Мы проверяем даже 10 000 рублей, если понимаем, что что-то не так: компания зачастила выдавать деньги под отчет или снимает похожие суммы. У нас много критериев.

Без подтверждающих документов банк решит, что компания обналичивает деньги и заблокирует операции. Если подтверждающие документы есть, но из раза в раз проходят операции на покупку ламината или краски для консалтинговой фирмы, это подозрительно. Такие операции мы тоже проверяем.

Дополнительные легальные способы вывести деньги из ООО

Естественно, что сложность получения денег из ООО в виде дивидендов заставила собственников бизнеса пользоваться другими способами.  Все эти варианты относятся к легальным, т.е. предусмотренными законом, но также связаны с дополнительным налогообложением или отчетностью.

1. Заработная плата

Многие учредители лично руководят своей организацией и приняты в штат по трудовому договору. В этом случае генеральный директор, как и другие работники, получает зарплату не менее двух раз в месяц. На выплаты по трудовому договору ООО за свой счет платит страховые взносы за руководителя – от 30% (если у организации нет права на пониженные тарифы по взносам). Кроме того, с самого директора удерживается НДФЛ с зарплаты по ставке 13%.

Предлагаем ознакомиться  Пенсия (пособие) по потере кормильца – кому положена, как начисляется и сколько составляет в 2020 году?

То есть, по итогу этот вариант для собственника ООО – самой дорогой способ получить прибыль от бизнеса. Тем не менее, определенные плюсы здесь тоже есть. Во-первых, руководитель будет иметь страховой стаж и получать пенсию. Во-вторых, часть НДФЛ, уплаченного с зарплаты, можно вернуть, если приобрести жилье. Максимальная сумма возвращенного налога составляет 260 000 рублей на недвижимость плюс 390 000 рублей на ипотечные проценты.

В данном случае учредитель тоже лично руководит компанией, но уже в статусе индивидуального предпринимателя. Между ООО и ИП заключается гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг. И если предприниматель перейдет на УСН Доходы, то со своего вознаграждения он будет платить только 6%, а не 13%, как с зарплаты. Суммы страховых взносов ИП за себя тоже значительно ниже, чем тарифы взносов на работников.

«Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры, которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

Но на практике налоговые инспекции часто отказываются признавать право ООО заключить гражданско-правовой договор с учредителем, который имеет статус ИП. Частично снизить риски непризнания этого варианта может правильно оформленный текст договора. В нем не должно быть никаких условий, характерных для трудовых договоров. Кроме того, размер вознаграждения управляющего-ИП не должен быть необоснованно высоким на фоне небольших доходов самого ООО.

Как легально вывести деньги с ооо

Если учредителю срочно нужды деньги на личные нужды, а срок распределения дивидендов еще не наступил, то ООО может оформить на него беспроцентный займ. Но займ – это не дивиденды, поэтому одолженную сумму надо будет вернуть. Основной плюс этого варианта – возможность отсрочить возвращение полученного займа, ведь срок договора можно продлевать.

А минус заключается в том, что учредитель не платит проценты за пользование деньгами ООО, поэтому у него возникает материальная выгода, на которую надо заплатить налог. Выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но НДФЛ здесь взимается по повышенной ставке — 35%.

Если же займ так и не будет возвращен компании, то учредителю все равно придется заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Причем, простить долг может только ООО, у которого нет непокрытого убытка, задолженностей перед бюджетом, работниками и контрагентами.

👍 Дивиденды

Дивиденды — прибыль компании, которую учредители делят между собой. Если учредитель один, он забирает себе 100% дивидендов. И это единственный законный способ вывести деньги со счета компании.

В законе нет ограничений по размеру дивидендов: учредитель вправе выплатить 100% прибыли дивидендами, а может вообще их не платить. Но есть два правила:

  • нужно заплатить НДФЛ 13%;
  • выплачивать дивиденды можно, если компания в отчете по итогам года показала прибыль.

Если в годовом отчете компании прибыли нет или убыток, а дивиденды учредители получили, налоговая потребует вернуть деньги обратно.

Некоторые компании выплачивают дивиденды раз в квартал, чтобы не зависеть от годовых показателей. Тогда налоговой сложнее отслеживать дивиденды: она узнает о них только в следующем году. Но если компания обанкротится, налоговая начнет выяснять, почему учредители получали дивиденды с прибыли, когда компания была на грани банкротства. И сможет предъявить учредителю иск о незаконном обогащении.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

У банка нет вопросов к операциям по переводу дивидендов, если компания заплатила НДФЛ. Необоснованными дивидендами занимается налоговая.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector