Серафимское юридическое агентство
Назад

Комиссионер счет фактура

Опубликовано: 08.05.2020
0
1

Вводная информация

Современная проверка по НДС представляет собой перекрестный контроль поставщиков и покупателей, участвующих в одной и той же сделке. Налоговики изучают сведения, занесенные в книги покупок и книги продаж, а при посреднических сделках — еще и в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал).

Если данные по всем контрагентам согласуются между собой, инспекторы признают, что нарушений не было. В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «НДС «под колпаком», или всеобщая камералка» и «Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации»).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами

В рамках перекрестного контроля инспекторы в числе прочего изучают такой реквизит, как код вида операции (КВО). Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ (см. «С 1 июля в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур нужно будет указывать новые коды операций»). В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов нужно указывать при различных посреднических операциях, чтобы сделка не вызывала подозрений.

Что нужно знать посредникам о выставлении счетов-фактур

Договору комиссии посвящена глава 51 Гражданского кодекса РФ. Одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ). Комитент уплачивает комиссионеру вознаграждение в порядке и размере, установленных в договоре комиссии (п. 1 ст. 991 ГК РФ).

Поступившие к комиссионеру от комитента вещи являются собственностью последнего (п. 1 ст. 996 ГК РФ).

Комиссионер отвечает перед комитентом за утрату, недостачу или повреждение находящегося у него имущества комитента (п. 1 ст. 998 ГК РФ).

Исполнив поручение, комиссионер должен представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии (ст. 999 ГК РФ).

Комиссионер счет фактура

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом обложения НДС.

Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении указанных договоров (п. 1 ст. 156 НК РФ).

Моментом определения налоговой базы по НДС у комиссионера является наиболее ранняя из следующих дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно пункту 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщики НДС, в т. ч. посредники, обязаны составлять счета-фактуры, вести книги покупок и книги продаж.

Комиссионеры (агенты), реализующие от своего имени товары (работы, услуги), имущественные права, выставляют покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав счета-фактуры в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 3 статьи 168, статьи 169 НК РФ, а также Правилами заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137).

Поступившие от комитента перевыставленные счета-фактуры комиссионер регистрирует в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. «а» п. 11 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137). При этом сведения о полученном от комитента перевыставленном счете-фактуре (в т. ч.

Выставленные покупателям счета-фактуры и полученные от комитента перевыставленные счета-фактуры в книгах покупок и книгах продаж у комиссионера не регистрируются (пп. «в» п. 19 Правил ведения книги покупок, п. 20 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137).

При этом комиссионер регистрирует в книге продаж счета-фактуры, выставленные комитенту на сумму своего комиссионного вознаграждения или на сумму предоплаты, полученную в счет оказания комиссионной услуги (п. 20 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137).

В случае одновременной отгрузки комиссионером товаров комитента и собственных товаров комиссионер может выставить один счет-фактуру, отразив в отдельных позициях все реализуемые товары.

Порядок регистрации таких «смешанных» счетов-фактур правилами ведения книги продаж и правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных Постановлением № 1137, не регламентирован.

В то же время согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 21.01.2015 № 03-07-11/1401, в случае указания в счете-фактуре, выставленном покупателю, данных в отношении собственных товаров и данных в отношении товаров, реализуемых в рамках договора комиссии, такой счет-фактура с 01.01.

Кроме того, ФНС России в письме от 08.12.2015 № ЕД-4-15/21535@ уточнила, что при такой регистрации в графе 13б книги продаж указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 17 — сумма НДС, исчисленная при реализации собственных товаров.

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, посредники — плательщики налога на добавленную стоимость обязаны включать в состав налоговой декларации по НДС сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, далее — Приказ № № ММВ-7-3/558@).

Посредник продает товар, принадлежащий комитенту (принципалу)

https://www.youtube.com/watch?v=https:0

Комиссионер или агент, который от своего имени реализовал товар, принадлежащий комитенту или принципалу, должен выставить счет-фактуру на имя покупателя. В качестве продавца необходимо указать посредника. Этот счет-фактуру посредник регистрирует в части 1 журнала. В книге продаж посредника данный счет-фактура не регистрируется. Также этот документ регистрируется в книге покупок у покупателя.

Предлагаем ознакомиться  Заполнение листа р формы р14001 образец заполнения

Затем комиссионер или агент должен сообщить комитенту или принципалу показатели счета-фактуры, чтобы тот перевыставил документ на имя покупателя. Перевыставленный счет-фактура регистрируется в книге продаж комитента (принципала) и в части 2 журнала посредника.

Комиссионер счет фактура

Какой код вида операции нужно указать при регистрации указанных выше счетов-фактур? Из комментируемого письма следует, что и в книге продаж комитента (принципала), и в книге покупок покупателя, и в обеих частях журнала посредника ставится один и тот же КВО — 01.

Ситуация несколько осложняется, если посредник выступает сразу в двух ролях: комиссионера (агента) и поставщика. В этом случае он отгружает покупателю товар, принадлежащий комитенту (принципалу), и одновременно — свой собственный товар.

Порядок действий будет следующим. Посредник выставляет на имя покупателя счет-фактуру на весь товар: как собственный, так и принадлежащий комитенту (принципалу).

В качестве продавца посредник указывает себя. Этот счет-фактура регистрируется:

  • в книге продаж посредника с кодом КВО 15. В графах, предназначенных для облагаемых продаж и суммы НДС, ставятся сведения не обо всем товаре, а только о товаре посредника;
  • в части 1 журнала посредника с кодом КВО 15. В графе, предназначенной для суммы НДС, ставятся сведения не обо всем товаре, а только о товаре комитента (принципала);
  • в книге покупок у покупателя с кодом КВО 01.

Подключиться к системе для обмена электронными счетами-фактурами

Затем посредник сообщает комитенту (принципалу) показатели счета-фактуры, чтобы тот перевыставил документ на имя посредника. В перевыставленном счете-фактуре будет отражен только товар, принадлежащий комитенту (принципалу). Перевыставленный счет-фактура регистрируется:

  • в книге продаж комитента (принципала) с кодом КВО 01;
  • в части 2 журнала посредника с кодом КВО 15.

Пример 1

ООО «Комиссионер» отгрузил в адрес ООО «Покупатель» 20 изделий. Из них 13 изделий принадлежат АО «Комитент»» и реализуются в рамках посреднического договора. Стоимость изделий «Комитента» составляет 354 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 54 000 руб.). Оставшиеся 7 изделий принадлежат «Комиссионеру». Их стоимость равна 236 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 36 000 руб.)

ООО «Комиссионер» выставил на имя «Покупателя» счет-фактуру № 365 на общую сумму 590 000 руб. (354 000 236 000), с указанием НДС 18% на сумму 90 000 руб. (54 000 36 000). Этот документ был зарегистрирован у «Комиссионера» и «Покупателя» (см. табл. 1).

Таблица 1

Регистрация счета-фактуры № 365

В книге продаж ООО «Комиссионер»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Номер графы

2

7

13б

14

17

Значение

15

ООО «Покупатель»

590 000,00

236 000,00

36 000,00

В части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ООО «Комиссионер»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре — всего

В том числе сумма НДС по счету-фактуре

Номер графы

3

8

14

15

Значение

15

ООО «Покупатель»

354 000,00

54 000,00

В книге покупок ООО «Покупатель»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование продавца

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Номер графы

2

9

15

16

Значение

01

ООО «Комиссионер»

590 000,00

90 000,00

Затем «Комиссионер» сообщил «Комитенту» показатели счета-фактуры № 365, и «Комитент» выставил на имя «Комиссионера» счет-фактуру № 1112 на сумму 354 000 руб. с указанием НДС 18% на сумму 54 000 руб. Этот документ был зарегистрирован у «Комитента» и «Комиссионера» (см. табл. 2).

Таблица 2

Регистрация счета-фактуры № 1112

Таблица 2 представлена отдельным файлом.

Если посредник от своего имени закупает товар для комитента (принципала), поставщик должен выставить счет-фактуру на имя посредника. Этот счет-фактуру посредник регистрирует в части 2 журнала. В книге покупок посредника данный счет-фактура не регистрируется. Помимо этого данный счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж поставщика.

Затем посреднику необходимо перевыставить счет-фактуру на имя комитента (принципала), и в качестве продавца указать настоящего поставщика.Перевыставленный счет-фактура регистрируется в части 1 журнала посредника и в книге покупок комитента (принципала).

Комиссионер счет фактура

При этом и в книге продаж поставщика, и в книге покупок комитента (принципала), и в обеих частях журнала посредника следует ставить один и тот же код вида операции — 01.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Посредник одновременно приобретает товар для комитента (принципала) и для себя

Случается, что посредник выступает сразу в двух ролях: комиссионера (агента) и покупателя. В этом случае он закупает у поставщика товар для комитента (принципала) и одновременно — для себя.

Порядок действий будет следующим. Поставщик выставляет на имя посредника счет-фактуру, где указывает весь товар: и тот, что предназначен для комитента (принципала), и тот, что предназначен для посредника. Этот счет-фактура регистрируется:

  • в журнале продаж поставщика с кодом КВО 01;
  • в части 2 журнала посредника с кодом КВО 15. В графе, предназначенной для НДС, указывается не весь налог, а только налог по товару, приобретенному для комитента (принципала);
  • в книге покупок посредника с кодом КВО 15. В графе, предназначенной для НДС, указывается не весь налог, а только налог по товару, приобретенному посредником для себя.

Затем посредник перевыставляет счет-фактуру на имя комитента (принципала), и в качестве продавца указывает настоящего поставщика. В этом документе отражается не весь товар, а только тот, что предназначен для комитента (принципала). Перевыставленный счет-фактура регистрируется:

  • в части 1 журнала посредника с кодом КВО 15;
  • в книге покупок комитента (принципала) с кодом КВО 01.

Пример 2

ООО «Посредник» приобрел товар у ООО «Поставщик». При этом часть товара была приобретена для АО «Комитент» в рамках посреднического договора. Стоимость закупок для «Комитента» составила 708 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 108 000 руб.). Оставшуюся часть товара «Посредник» приобрел для себя. Стоимость товара, закупленного для «Посредника», составила 472 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 72 000 руб.).

«Поставщик» выставил на имя «Посредника» счет-фактуру № 1003 на сумму 1 180 000 руб.(708 000 472 000) с указанием НДС 18% на сумму 180 000 руб.(108 000 72 000). Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и «Посредника» (см. табл. 3).

Таблица 3

Регистрация счета-фактуры № 1003

В книге продаж ООО «Поставщик»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Номер графы

2

7

13б

14

17

Значение

01

ООО «Посредник»

1 180 000,00

1 000 000,00

180 000,00

В части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ООО «Посредник»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование продавца

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре — всего

В том числе сумма НДС по счету-фактуре

Номер графы

3

8

14

15

Значение

15

ООО «Поставщик»

1 180 000,00

108 000,00

В книге покупок ООО «Посредник»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование продавца

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Номер графы

2

9

15

16

Значение

15

ООО «Поставщик»

1 180 000,00

72 000,00

Предлагаем ознакомиться  План счетов алименты

Затем «Посредник» выставил на имя «Комитента» счет-фактуру № 360. В этом документе отражен товар на сумму 708 000 руб., приобретенный у «Поставщика» для «Комитента», и указан НДС 18% на сумму 108 000 руб. Счет-фактура № 360 зарегистрирован у «Посредника» и «Комитента» (см. табл. 4).

Комиссионер счет фактура

Таблица 4

Регистрация счета-фактуры № 360

В части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ООО «Посредник»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

наименование продавца (из графы 8 части 2)

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре — всего

В том числе сумма НДС по счету-фактуре

Номер графы

3

8

10

14

15

Значение

15

АО «Комитент»

ООО «Поставщик»

708 000,00

108 000,00

В книге покупок АО «Комитент»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование продавца

наименование посредника

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Номер графы

2

9

11

15

16

Значение

01

ООО «Поставщик»

ООО «Посредник»

708 000,00

108 000,00

Регистрация «смешанного» счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Отражение реализации комиссионером собственных и комиссионных товаров, а также регистрации выставленного при отгрузке «смешанного» счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на следующем примере.

Пример

Организации ООО «Дельта» (комиссионер) и ООО «ТФ-Мега» (комитент), применяющие общую систему налогообложения и являющиеся плательщиками НДС, заключили договор комиссии, по которому комиссионер за вознаграждение реализует покупателям товары комитента.

По условиям договора комиссионер реализует товары по ценам, не ниже цен, указанных в накладной на передачу товаров, и участвует в расчетах. Вознаграждение комиссионера составляет 10 % от выручки за реализованные товары и удерживается из денежных средств, полученных от покупателей. Дополнительная выгода принадлежит комитенту.

15.01.2016 комиссионер принял от комитента на реализацию 20 шт. женских костюмов на сумму 188 800,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 28 800,00 руб.);

22.01.2016 комиссионер отгрузил ООО «Одежда и обувь» 10 шт. женских костюмов, поступивших от комитента, на сумму 99 120,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 15 120,00 руб.) и 5 шт. мужских костюмов, являющихся собственным товаром, на сумму 70 800,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 10 800,00 руб.), выставив счет-фактуру № 1 от 22.01.2016;

31.01.2016 комиссионер сформировал и представил комитенту отчет за январь, счет-фактуру № 2 от 31.01.2016 на сумму своего вознаграждения, а также сведения о выставленном в адрес покупателя счете-фактуре;

02.02.2016 комиссионер получил от комитента перевыставленный счет-фактуру № 2 от 22.01.2016. Последовательность операций приведена в таблице 1.

1. Настройка параметров учета

Организации ООО «Дельта», осуществляющей деятельность в рамках комиссионной торговли, необходимо в справочнике Функциональность программы (раздел Главное -{amp}gt; подраздел Настройки) на закладке Торговля проверить использование функциональности Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов).

2. Поступление товаров от комитента

Регистрация операции 2.1 «Учет товаров, принятых на комиссию» в программе производится с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия (раздел Покупки).

Информация о поступивших на реализацию товарах (наименование, количество, цена, ставка НДС) и данные для отражения операции в учете вводятся в табличной части на закладке Товары.

Поскольку счет-фактура при передаче товаров комитентом комиссионеру не составляется, в строке Счет-фактура документа Поступление (акт, накладная) отражается информация Не требуется.

Дебет счета 004.01
— на стоимость поступивших на реализацию товаров.

3. Продажа товаров

Для выполнения операций: 3.1 «Учет списания стоимости комиссионных товаров»; 3.2 «Отражение задолженности покупателя за комиссионные товары»; 3.3 «Отгрузка собственных товаров»; 3.4 «Начисление НДС с отгрузки собственных товаров»; 3.5 «Списание себестоимости собственных товаров» — необходимо в информационной базе создать документ Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия (раздел Продажи).

На закладке Товары необходимо внести сведения о реализуемых товарах (количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС), как комитента, так и собственных, и указать счета учета.

Сверка

Сведения о товарах в табличную часть можно внести на основании информации о поступлении товаров, в том числе и на комиссию, воспользовавшись кнопкой Заполнить.

Если из всей партии поступивших на комиссию товаров реализуется только часть, или цена реализации по договору с покупателем отличается от той, по которой товары были переданы комитентом, показатели соответствующих граф документа необходимо скорректировать вручную.

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01
— на себестоимость реализованных собственных товаров;
Кредит 004.01
— на стоимость реализованных товаров, поступивших от комитента;
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— на стоимость реализации покупателю собственных товаров;
Дебет 62.01 Кредит 76.09
— на стоимость реализации покупателю комиссионных товаров;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— на сумму НДС, начисленную при отгрузке собственных товаров.
Предлагаем ознакомиться  Перевод с карты Тинькофф на счета и карты других банков

В регистр накопления НДС Продажи вводится запись для книги продаж, отражающая начисление НДС к уплате в бюджет с отгруженных собственных товаров комиссионера.

https://www.youtube.com/watch?v=useroksana0283

В регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов) вносится запись с видом движения Приход.

Для создания счета-фактуры на отгруженные покупателю товары (операция 3.6 «Оформление счета-фактуры на отгруженные комиссионные и собственные товары») необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная). При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В новом проведенном документе Счет-фактура выданный, который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Реализация товаров. При этом в соответствии с подпунктом «в» пункта 7 Правил ведения журнала учета, подпунктом «д» пункта 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, в поле Код вида операции через разделительный знак «;» (точка с запятой) буду указаны два значения:

  • «01» — отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13;
  • «04» — отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (кроме посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 (приложение к приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@).

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 169 НК РФ в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, предусматривающих реализацию товаров от имени комиссионера, налогоплательщики обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Согласно разъяснениям Минфина России в случае указания в счете-фактуре, выставленном покупателю, данных в отношении собственных товаров и данных в отношении товаров, реализуемых в рамках договора комиссии, такой счет-фактура с 01.01.2015 регистрируется комиссионером в книге продаж в части собственных товаров и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур — в части товаров, реализуемых в рамках договора комиссии (письмо Минфина России от 21.01.2015 № 03-07-11/1401).

Кроме того, ФНС России в письме от 08.12.2015 № ЕД-4-15/21535@ уточнила, что при такой регистрации в графе 14 части 1 журнала учета указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 15 — сумма НДС, исчисленная в отношении товаров, реализованных по договору комиссии.

Поэтому в документе Счет-фактура выданный в строке со стоимостными показателями в полях Сумма и НДС (в т.ч.) будут отражены стоимость товаров и сумма НДС, относящиеся ко всем отгруженным товарам, а для заполнения части 1 журнала учета в поле из них в журнале: будет указана стоимость всех отгруженных товаров, а в поле НДС (в т.ч.) — сумма НДС только в отношении комиссионных товаров.

В регистр Журнал учета счетов-фактур будет введена запись для журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

С помощью кнопки Печать документа учетной системы Счет-фактура выданный можно просмотреть форму счета-фактуры и выполнить далее его печать.

4. Отчет комитенту о продажах за январь

Отчет комитенту о продажах за январь месяц (операции: 4.1 «Учет комиссионного вознаграждения»; 4.2 «Удержание вознаграждения из оплаты комитенту»; 4.3 «Начисление НДС с комиссионного вознаграждения») оформляется с помощью документа Отчет комитенту с видом операции Отчет о продажах (раздел Покупки, гиперссылка панели навигации Отчеты комитентам).

На закладке Главное необходимо указать основные реквизиты отчета комитенту: номер и дату отчета, наименование комитента и номер договора, способ расчета комиссионного вознаграждения, ставку НДС комиссионного вознаграждения, порядок учета вознаграждения.

Поля Способ расчета и % вознаграждения заполняются по умолчанию, если эти реквизиты указаны в форме договора с комитентом.

Суммы в полях Всего и НДС (в т.ч.) и в отношении проданных товаров комитента, и в отношении комиссионного вознаграждения рассчитываются автоматически согласно данным, заполненным на закладке формы документа Товары и услуги.

На закладке Товары и услуги необходимо указать сведения о товарах комитента, реализованный комиссионером за отчетный период.

Автоматическое заполнение табличной части документа можно произвести с помощью кнопки Заполнить.

На закладке Денежные средства отражается информация о поступивших от покупателей денежных средствах. Поскольку предварительная оплата и (или) оплата от покупателей не поступала, то закладка не заполняется.

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— на сумму комиссионного вознаграждения, составляющую 9 912,00 руб. (99 120,00 руб. х 10 %);
Дебет 76.09 Кредит 62.01
— на сумму вознаграждения, которая будет удержана комиссионером из сумм оплаты от покупателей;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— на сумму НДС, исчисленную с комиссионного вознаграждения, составляющую 1 512,00 руб.

Диадок

В регистр накопления НДС Продажи вносится запись о начисленной сумме налога с комиссионного вознаграждения для формирования записи книги продаж за I квартал 2016 года. В регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов) вносится запись с видом движения Расход.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Для создания счета-фактуры на комиссионное вознаграждение (операция 4.4 «Оформление счета-фактуры на комиссионное вознаграждение») необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Отчет комитенту. При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в строке Счет-фактура на сумму вознаграждения документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector