Серафимское юридическое агентство
Назад

Безвозмездный займ — между юридическими лицами, между физическими лицами, в 2020 году, как оформить, от учредителя, сотруднику

Опубликовано: 18.02.2020
0
1

Правила составления договора

Заключение сделки начинается с подачи заемщиком заявления на имя руководителя юрлица.

В заявлении указывается следующая информация:

  • целевое назначение займа;
  • размер ссуды;
  • какую часть задолженности планируется ежемесячно удерживать с заработной платы в счет погашения обязательств;
  • предполагаемый срок погашения долга.

Пакет документов

Ссудополучатель не предоставляет организации каких-либо документов. Руководство компании, перед принятием решения о выдаче средств, вправе ознакомиться с имущественным и семейным положением заемщика на основе уже имеющейся информации в отделе кадров.

Договор займа составляется в полном соответствии с требованиями, указанными в Главе 42 Закона. Если передаются не деньги, а вещи, причем на безвозмездной основе, договор заключается в порядке, предусмотренным ст. 689 Закона.

Как правило, в организации уже есть фирменный бланк, содержащий все необходимые условия и полностью соответствующий закону. Однако ничто не мешает заемщику вносить в исходный текст свои коррективы, проведя с займодателем переговоры на основании ст. 434.1. Закона.

Образец

Здесь можно ознакомиться с типовым образцом соглашения о займе работнику компании.

Для того чтобы предотвратить различные налоговые коллизии, отношения заимствования денежных средств необходимо подкреплять заключением договора. Если деньги передаются на безвозвратной основе, то это будет договор дарения.

Если они предоставляются физлицом не в виде финансовой услуги, но с желанием возвращения средств в будущем, то это будет договор беспроцентного займа.

Чтобы соглашение считалось составленным правильно, необходимо соблюсти следующие формальности (ст. 807 ГК) и указать в тексте договора:

  • место и время составления;
  • участвующие стороны;
  • период действия (по умолчанию договор считается бессрочным);
  • порядок получения и возвращения средств;
  • процентную ставку (по умолчанию применяется ключевая ставка Центробанка для рефинансирования);
  • последствия невыполнения сторонами обязательств;
  • способы разрешения споров.

Безвозмездный займ - между юридическими лицами, между физическими лицами, в 2020 году, как оформить, от учредителя, сотруднику

Беспроцентный займ сотруднику представлен выдачей определенной суммы денег на разные цели без необходимости со стороны работника уплачивать проценты за использование заемных средств. К особенностям такого кредитования относится:

  • работодатель может устанавливать невысокие проценты, не превышающие уровень инфляции;
  • все условия должны оговариваться двумя участниками заранее;
  • в пользование могут передаваться не только средства, но и имущество, принадлежащее компании;
  • по закону размер займа не может превышать 50-кратного размера МРОТ;
  • не допускается пользоваться полученными средствами в коммерческих целях;
  • сотрудник может возвращать средства частями или полностью;
  • разрешается досрочно выплачивать кредит;
  • придется получателю средств уплатить налоги с полученных денег.

Компания не должна уплачивать налоги с возвращенных сотрудником средств, так как у фирмы отсутствует доход в виде процентов.

Беспроцентный займ сотруднику ООО может предоставляться двумя способами:

  • выдача наличных средств из кассы организации;
  • перевод денег на банковский счет.

Если компания перечисляет зарплату специалистам на карты, то обычно и ссуды выдаются в безналичном виде.

Организация выдает беспроцентный займ сотруднику на конкретные цели, которые прописываются в заявлении, составленном специалистом на имя руководителя компании. Наиболее часто направляются деньги на следующие цели:

  • приобретение недвижимости или автомобиля;
  • отдых на море или за границей;
  • лечение разных заболеваний;
  • обучение в вузе.

Безвозмездный займ - между юридическими лицами, между физическими лицами, в 2020 году, как оформить, от учредителя, сотруднику

Нередко непосредственно в договоре указывается, на какие цели будут направлены денежные средства. В этом случае осуществляется выдача беспроцентного займа, который является целевым. Деньги при таких условиях должны направляться исключительно на цели, указанные в заявлении. Если работодатель получает информацию о том, что средства были потрачены на другие нужды, то это может стать основанием для досрочного расторжения контракта, поэтому руководство потребует от сотрудника возврата средств.

Если руководителем фирмы принимается по заявлению положительное решение, то составляется договор беспроцентного займа сотруднику. Для этого может использоваться бланк, специально разработанный компанией. Отличительной особенностью данного документа выступает отсутствие начисления процентов.

Обязательно в это соглашение вносятся сведения:

  • предмет договора, представленный передачей средств от работодателя сотруднику;
  • цель, для которой оформляется данный займ;
  • срок действия соглашения;
  • права и обязанности, появляющиеся у каждой стороны, участвующей в сделке;
  • ответственность сторон;
  • основания для расторжения контракта до окончания срока его действия;
  • правила, на основании которых разрешаются споры, возникающие между заемщиком и работодателем;
  • форс-мажорные ситуации, которые могут повлиять на сотрудничество двух сторон.

Обязательно прописывается информация о заемщике, представленная местом работы, занимаемой должностью, паспортными данными, местом проживания и контактными данными. Вносятся сведения и о компании, поэтому указывается ее наименование, юридический адрес, а также другие важные реквизиты.

Если в качестве предмета займа выступают не денежные средства, а какое-либо имущество организации, то дополнительно формируется акт приема-передачи ценностей. Нередко составляется график выплат, содержащий сведения о том, в какие дни должен заемщик возвращать средства компании.

Особенно много внимания уделяется штрафам, которые придется уплачивать заемщику, если он нарушит по разным причинам важные условия договора. Обычно они зависят от размера ссуды и рассчитываются на основании ставки рефинансирования ЦБ. Образец договора беспроцентного займа с сотрудником можно посмотреть ниже.

Операции займа регулируются главой 42 ГК РФ. Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме. По соглашению сторон к договору может быть приложен документ, который подтверждает передачу займа (расписка, акт).

Договор вступает в силу с момента передачи денег ( п. 1 ст. 807 ГК РФ).

В договоре займа нужно определить сумму, порядок и сроки возврата, размер и порядок уплаты процентов. Особое внимание следует уделить процентной ставке. Если ваш договор является безвозмездным, обязательно пропишите это условие. При отсутствии данной информации договор по умолчанию считается процентным ( ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не установлен размер процентов, его определяют исходя из ставки рефинансирования на день уплаты займа или его части ( п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Сотруднику можно предоставить заем только в рублях (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Если не определен срок возврата займа, сотрудник обязан вернуть его по требованию организации в течение 30 дней ( п. 1 ст. 810 ГК РФ). Заем можно вернуть досрочно, если это не противоречит условиям договора (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Работник может вернуть заем в кассу или на расчетный счет организации. Также по соглашению сторон сумму долга можно удерживать из заработной платы. Размер удержаний не может превышать 20 % от суммы зарплаты ( ст. 138 ТК РФ).

к меню ↑

Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным. От условий договора займа зависит расчет налога на прибыль и НДФЛ. На что обратить внимание, выдавая заем, рассмотрим ниже.

На практике часто сотрудник просит организацию, в которой он работает, помочь ему временно денежными средствами на приобретения жилья или иного имущества. При этом для бухгалтерии возникают следующие вопросы:

  • Имеют ли право компании выдавать займы своим сотрудникам?
  • Какие требования при этом предъявляются к организации (наличие прибыли и т.д.) и к сотруднику (срок его работы в фирме и т.д.)?
  • Каков максимальный размер и срок займа?
  • Должны ли такие займы облагаться процентами?
  • Как в налоговой отчетности отражается выдача займов сотрудникам организации?
  • Какими налогами облагается?
  • Какими документами оформляется займ?

1. Любая коммерческая фирма имеет право выдавать займы своим сотрудникам

1) операции с денежными средствами в наличной форме:снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;…4) иные сделки с движимым имуществом:…предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа».

Примечание: В нашем случае, мы выдаем займ своему сотруднику, а не постороннему физическому лицу. Поэтому под этот закон не подпадаем.

Предлагаем ознакомиться  Заполнение похозяйственных книг

к меню ↑

Гражданским кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ нет прямого запрета по выдаче коммерческой организацией беспроцентных займов. Однако, у организации имеется риск, что налоговые органы при анализе договоров беспроцентного займа, доначислят налог на прибыль исходя из ставки рефинансирования, обосновывая свою позицию тем, что коммерческая организация создана с целью получения прибыли и не может не получать экономическую выгоду от финансово-хозяйственной деятельности.

Размер процентной ставки отражается в договоре займа. Если в договоре процентная ставка не указана, она определяется исходя из Ключевые ставки ЦБ РФ, установленной в месте нахождения юридического лица на день возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). На данный момент она составляет 8.25 процентов годовых.

С 1 июня есть три способа, как считать проценты по займу. Раньше в статье 807 ГК была оговорка только о том, что заимодавец имеет права на проценты. Как их считать, стороны могли зафиксировать в договоре. Теперь по нормам ГК проценты по займу можно считать:

  • по фиксированной ставке;
    Пример: «За пользование суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты в размере 15 процентов годовых от суммы займа»
  • по плавающей ставке;
    «За пользование суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты. За первые шесть месяцев займа размер процентов составляет 15 процентов годовых от суммы займа. За вторые шесть месяцев займа размер процентов составляет 14 процентов годовых от суммы займа. В случае досрочного возврата суммы займа размер процентов составляет 18 процентов годовых от суммы займа».
  • другим способом, например установить вознаграждение в твердой сумме.
    «За пользование суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу вознаграждение в размере 30 000 (тридцать тысяч) руб.».
  1. Решение собрания участников ООО о выдаче директору беспроцентного займа, например на 5 лет.
  2. Подписывается договор займа.
  3. Выдается займ.

Может ли быть прощен

В связи с тяжким финансовым положением сотрудника или по иным основаниям, фирма может простить долг.

Прощение оформляется 2-мя способами:

  • путем заключения соответствующего соглашения о прощении;
  • путем заключения договора дарения.

В первом случае наступают следующие последствия:

  • сотрудник обязан уплатить НДФЛ по ставке 13 % с суммы прощенного долга;
  • прощенный долг не включается в состав расходов для целей налогообложения;
  • согласно Письму Минздравсоцразвития от 21 мая 2010 года № 1283-19, предприятию придется исчислить страховые взносы с невозвращенной суммы.

Во втором случае последствия таковы:

  • если сумма невозвращенного долга свыше 4000 рублей, у работника появляется обязанность по уплате НДФЛ, если ниже, платить подоходный налог не нужно, так как действует налоговый вычет (п. 28 ст. 217 Кодекса);
  • страховые взносы в случае договора дарения не начисляются и не уплачиваются;
  • в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль невозвращенная сумма не учитывается.

Согласно ст. 809 Закона, займ между юрлицом и физлицом автоматически считается процентным, если в договоре не указано иное. Поэтому, если контрагенты решили заключить безвозмездную сделку, об этом прямо нужно указать в соглашении.

Ограничения по минимальной и максимальной сумме законом не установлены.

Письмом от 25.11.2016 № 03-04-06/70043 Минфин подтвердил, что получение гражданином дохода, как материальной выгоды в связи с экономией на процентах при пользовании заёмными деньгами базой НДФЛ будет маржа из процентов, начисляемых на полученную сумму в размере 2/3 ставки рефинанса ЦБ на момент получения займа. На получение материальной помощи действует обычная ставка НДФЛ.

Отсутствие получения прибыли от таких отношений будет доказательством того, что такая операция не подпадает под определение «финансовая услуга».

Только при таких обстоятельствах налоговый агент вправе не начислять налоги с суммы беспроцентного соглашения и не представлять их в качестве внереализационных доходов.

При посещении офиса МФО клиенту для получения денег достаточно подписать договор займа, в котором он подтверждает ознакомление с условиями и правилами пользования услугами организации, и предоставить фотокопию паспорта гражданина РФ.

Для взаимоотношений без посещения кредитора потребуется заключить договор о комплексном банковском обслуживании или соглашение об использовании электронного аналога личной подписи и переслать на электронный адрес организации сканированные копии требуемых документов.

Кроме паспорта, особенно при оформлении крупных сумм, могут понадобиться дополнительные документы:

  • заграничный паспорт;
  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • свидетельство медицинского страхования;
  • удостоверение пенсионера или водителя;
  • билет военнослужащего или студента;
  • служебное удостоверение сотрудника силовых ведомств;
  • сведения о доходах (2 НДФЛ, справка работодателя, налоговая декларация, выписка по банковской карте).

В случае выполнения условий договора безвозмездного займа процентная ставка для заёмщика – нулевая. Если клиент не возвращает вовремя взятые деньги, то на полученную сумму будут начисляться проценты. Возможно наложение штрафных санкций.

При обращении к микрофинансовым компаниям есть возможность использовать услугу продления действия соглашения, но это происходит за определённую плату и по новым пролонгированным условиям, как правило, уже действует стандартная процентная ставка.

к меню ↑

По общему правилу у физлица, получившего беспроцентный заем, образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (п.1 ст. 212 НК РФ). С него организация обязана удержать НФДЛ.

Обратите внимание!

С 01.01.2016 датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах будет считаться последний день каждого месяца в течение срока займа. Данные изменения внесены в

Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами возникает в последний день каждого месяца в течение срока кредитования (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот момент налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. А удержать налог и перечислить его в бюджет – при первой выплате любых денежных средств (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Это правило применяется и к материальной выгоде от экономии на процентах за безвозмездное пользование заемными (кредитными) средствами.

Для резидентов РФ ставка НДФЛ в отношении материальной выгоды равна 35 %, для нерезидентов — 30 % (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Исключение!

Если заем выдан сотруднику на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под строительство или с жилыми домами, то материальная выгода не облагается НДФЛ (

). Чтобы получить освобождение от налога, работник должен представить работодателю уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета.

Но при заключении договора дарения беспроцентного займа с налогоплательщика снимается обязанность по возврату полученных взаймы денежных средств. А раз так, то дохода в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом у работника не возникает.

к меню ↑

Учредитель, владеющий 100-процентной долей в уставном капитале, предоставил компании беспроцентный заем. Он планирует простить долг.

  1. Какие документы необходимо оформить в данном случае?
  2. Ограничена ли сумма займа, которую может простить учредитель?

Простить долг позволяет статья 415 ГК РФ. Однако там ничего не сказано о документах, которые нужно оформить компании в данной ситуации.

На практике обычно делают таким образом:

  1. Компании составляют соглашение или договор о прощении долга.
  2. Его подписывают как учредитель, так и представитель компании-должника (как правило, это бывает генеральный директор).

В данном контракте важно прописать:

  • какой именно долг прощается;
  • когда он должен быть погашен;
  • размер долга.

Примечание: Не забудьте также про реквизиты договора займа, на основании которого возникла задолженность.

Важно! Если долг прощает организация, есть риск, что налоговики квалифицируют такие действия как дарение и признают сделкой, противоречащей законодательству (ст. 575 ГК РФ).

Как показывает практика, в таком случае гораздо лучше оформить уведомление о прощении долга. Его подписывает только кредитор и направляет должнику. Обязательные элементы тут будут те же, что и в соглашении. Зато вероятность спора с инспекторами минимальна.

Когда единственный учредитель является гражданином, можно оформить как соглашение о прощении долга, так и уведомление.

к меню ↑

В главе 42 ГК РФ, регулирующей отношения по договору займа, не ограничен максимальный размер долгового обязательства такого рода. Соответственно, простить учредитель может как всю сумму займа, так и его часть на свое усмотрение.

Сумма прощенного долга является внереализационным доходом организации.

к меню ↑

беспроцентный займ сотруднику проводки

к меню ↑

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Если планируете взять определенную сумму в долг у работодателя, то должны соблюдать некоторые требования и учитывать нюансы. К ним относятся:

  • обязательно составляется договор беспроцентного займа сотруднику организации, на основании которого ему передается определенная сумма средств;
  • заемщик должен вернуть деньги в установленные сроки;
  • оформление такого кредита является законным, поэтому никаким образом не противоречит современному законодательству;
  • соглашение приобретает юридическую силу только после его подписания обеими сторонами;
  • составляется договор исключительно письменно;
  • работники компании, нуждающиеся в средствах для покупки жилья, могут получить займ от предприятия, причем средства направляются из чистой прибыли компании после уплаты налогов.

Наиболее часто такие ссуды предлагаются работникам МЧС в качестве поощрения и поддержки. Другой целью выдачи денег выступает возможность удержать ценных сотрудников.

Предоставление беспроцентного займа сотруднику осуществляется путем реализации последовательных этапов. Для этого учитываются правила:

  • первоначально сотрудник составляет специальное заявление на имя руководителя компании, где просит о получении определенной суммы;
  • указываются причины, по которым требуется оформить займ на работе;
  • приводится точная сумма денег, которая должна быть получена от работодателя;
  • если руководством принимается положительное решение, то предварительно согласовываются основные условия соглашения;
  • далее сотрудником подготавливаются необходимые бумаги для оформления займа;
  • формируется непосредственно договор, куда обязательно вносятся личные сведения о заемщике и данные о компании, предоставляющей ему денежные средства;
  • подписывается соглашение руководителем компании или ответственным лицом, обладающим соответствующими полномочиями;
  • в конце ставится фирменная печать организации.

Процедура считается достаточно простой, но при этом руководство фирмы должно быть нацелено на предоставление таких займов своим работникам.

На какие цели выдаются средства?

Каждое соглашение сторон сделки должно завершаться заключением договора. Если в нём нет упоминания о процентной ставке, то по ст 809 ГК она будет всё равно установлена на уровне ключевой ставки рефинанса Центробанка.

Чтобы достичь отсутствия ненужных обязательств следует внимательно отнестись к составлению договора, особенно если подразумевается его безвозмездность.

Оформление договоров возможно для безвозмездной передачи денег в следующих вариантах:

  • от физлица к физлицу;
  • от физлица к юрлицу;
  • от юрлица к физлицу.

Ярким примером последней строчки будет соглашение между микрофинансовой организацией и гражданином, в результате которого стороны присматриваются друг к другу (первый заём без процентов) и в дальнейшем, при удовлетворённости своими отношениями, решают вопрос о сотрудничестве на обычных условиях без привилегий.

Договор с МФО можно заключить как в офисе компании, так и дистанционно (с использованием кода, приравненного к личной подписи клиента).

Способы погашения займа прописываются в договоре. Обязательно указывается возможность бесплатного внесения очередного платежа. Банки привлекают клиентов возможностью заработать на использовании карт через программы cashback. Изучим погашение обязательств на примере кредитного предложения от ВТБ Банка Москвы.

Для того чтобы уточнить текущий долг потребуется обратиться к:

  • системе «Интернет-банк»;
  • смс-банкингу посредством мобильной связи;
  • службе поддержки по телефону;
  • специалистам любого офиса банка.

может ли организация выдать беспроцентный займ

Зная сумму платежа, клиент сможет воспользоваться:

  • оплатой на сайте учреждения;
  • сервисом «Интернет-банк»;
  • банкоматами учреждения с функцией приёма наличных;
  • банковским переводом из любого банка;
  • кассами банковских отделений;
  • терминалами «Элекснет» (минимум за день до даты погашения);
  • отделениями «Почты России» (минимум за 10 дней до даты погашения).

Приветствуется досрочное частичное или полное погашение взятых финансовых обязательств. При этом комиссионные с плательщика не взимаются. В случае с кредитными картами существует понятие минимального платежа в месяц.

Пакет документов

Денежные средства могут быть предоставлены:

  • на карту или счет заемщика;
  • наличными из кассы.

Законодательное регулирование

Процедура заключения сделки, на основании которой выдается беспроцентный займ сотруднику, регулируется положениями гл. 42 ГК. Дополнительно учитываются нормы и требования НК. Так как ссуда является беспроцентной, то следует брать в расчет сведения, имеющиеся в ст. 809 ГК.

В законодательстве отсутствуют какие-либо запреты на выдачу беспроцентных займов компаниями. Важно только, чтобы этот процесс был грамотно зафиксирован в бухгалтерской отчетности. Дополнительно необходимо правильно составить договор и четко в нем указать, что фирма не получает прибыли в виде процентов. В этом случае компания освобождается от налогообложения беспроцентного займа. У сотрудника же возникает необходимость уплачивать НДФЛ.

договор займа с сотрудником беспроцентный образец

Если средства направляются на покупку жилой недвижимости, то гражданин может получить имущественный вычет в ФНС или по месту трудоустройства. На основании ст. 807 ГК компания может предоставлять работникам не только денежные ссуды, но и товарные займы. Согласно ст. 812 ГК, договор может быть оспорен специалистом, если имеются доказательства того, что им не была получена оговоренная соглашением сумма средств, поэтому при таких условиях документ является недействительным.

Условия

Любой заём после получения физическое или юридическое лицо обязано вернуть собственнику средств. Это требование указано в ст. 807 ГК РФ. Определение о безвозмездной передаче финансов трактуется как соглашение сторон договора о беспроцентности сделки, но в то же время обязывает записать пункт о сроках возвращения средств.

Микрофинансовые организации всегда устанавливают срок пользования денежными средствами безвозмездно.

Учредители юридических лиц обычно не указывают сроки возвращения, ведь финансы передаются для целей оздоровления и поддержки деятельности компании, которая не всегда может спрогнозировать дату, на которую денежные вливания уже не понадобятся.

В жизни имеет место и вариант перевода средств в уставной капитал предприятия или организации. Поэтому основное внимание уделим отношениям между юрлицом (МФО) и физлицом (заёмщиком), как встречающиеся на практике наиболее часто.

Первоначально следует определиться, может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику. Процедура может реализоваться при удовлетворении определенных условий:

  • полученные средства или товары должны использоваться сотрудником для каких-либо целей;
  • требуется вернуть деньги в указанном размере в заранее оговоренные сроки;
  • если предоставляется материальный предмет, то он должен быть возвращен в прежнем состоянии;
  • работодатель не может требовать от работников уплаты каких-либо процентов;
  • процедура передачи денег фиксируется путем составления письменного договора и расписки;
  • если выдаются деньги для конкретных целей, то не допускается направлять их на другие цели, так как это является нарушением условий соглашения.

Основные условия договора оговариваются между двумя участниками сделки, поэтому они могут вносить в это соглашение свои корректировки, которые не должны противоречить требованиям законодательства.

Как составляется заявление?

Перед составлением договора беспроцентного займа сотруднику требуется написать заявление на имя руководителя фирмы. При формировании этого документа учитываются следующие правила:

  • составляется документ на чистом листе формата А4;
  • в правом верхнем углу указывается ФИО и должность директора;
  • далее прописывается ФИО и должность сотрудника фирмы, составляющего данный документ;
  • в середине указывается название документа, представленного заявлением;
  • в основной части прописывается непосредственная просьба в получении средств от компании взаймы;
  • приводится конкретная сумма, необходимая гражданину;
  • перечисляются цели, на которые будут потрачены деньги;
  • указывается, на какой срок целесообразно составить соглашение;
  • приводятся условия, на которых будут возвращаться деньги, например, будет ли выплачена работодателю в конце срока вся сумма или же ежемесячно будут перечисляться частично средства;
  • в конце документа ставится дата составления заявления, а также подпись гражданина.

Наиболее удобно пользоваться схемой, на основании которой ежемесячно работодатель самостоятельно с зарплаты работника забирает некоторую часть средств, направляемых на погашение долга. В этом случае сотрудник не будет сталкиваться с серьезной кредитной нагрузкой. Правильно составленное заявление регистрируется в канцелярии компании, после чего сотруднику следует только дождаться решения руководства предприятия.

Бухучет

беспроцентный займ сотруднику налоги

При выдаче займов работникам требуется грамотно отражать данную процедуру в бухучете. Поэтому должны использоваться по беспроцентному займу сотруднику проводки, соответствующие этой операции. К ним относится:

  • Д73.1 К50 – выдача денег сотруднику на основании договора займа;
  • Д73.1 К 91.1 – начисление процентов, которые не должны быть выше ставки рефинансирования, так как иначе заем не будет беспроцентным;
  • Д50 или Д51 К73.1 – погашение займа.

Если фактически предоставляется займ компанией, то это говорит о том, что сотрудник является ответственным и серьезным. Если неправильно отражены по беспроцентному займу сотруднику проводки, то это может стать основанием для возникновения проблем с налоговыми органами. Поэтому даже по беспроцентному договору может появиться необходимость уплачивать налоги фирмой.

Хозоперации по выдаче кредитов работникам отражаются на счете 73.1. “Расчеты по предоставленным займам”.

Д-т К-т Операция
73.1. 50 (51) Выдан займ работнику
73.1. 91.1. Начислены проценты по займу
50 (51) 73.1. Погашение займа, проценты по займу (или удержаны с зарплаты)
70 68.1. Удержан НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды
91.2. 73.1. Списана в расходы прощенная сумма задолженности

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Предложения

Рассмотрим отношения, наиболее часто встречающиеся в обычной жизни. Для займа до зарплаты лучше всего подойдут услуги банков и МФО.

МФО Продукт Возраст заёмщика, лет Беспроцентный период, дней
Россельхозбанк Классическая карта 21–65 55
ВТБ Банк Москвы Низкий процент 21–70 50
Е заём Первый заём От 18 5–30
LIME Тариф VIP 5 дней
KONGА

По определению безвозмездность – передача чего-либо без требования возвращения, т.е. попросту – дарение. Понятие дарение невозможно применять между юридическими лицами, так как на это существует прямой запрет законодателя.

Финансовые организации тоже не выделяются альтруизмом и максимум на что способны – ссудить деньги без процентов на небольшой период.

Реальная безвозмездность может быть в финансовых сделках граждан, учредителей по отношению к образованным ими юридическим лицам, компаний по отношению к своим сотрудникам.

Так как документально безвозмездный заём чаще всего оформляется под названием беспроцентного, то для полного прекращения соглашения понадобится составление договора прощения долга.

Такой вариант часто применяют учредители юридических лиц. Ведь они опосредствовано от прибыльной работы компании могут получать хороший доход в виде дивидендов.

Для сотрудника предприятия безвозмездный заём не будет уж совсем бесплатным. Его бухгалтерии придётся представить как материальную помощь и начислить НДФЛ на сумму, указанную в приказе по предприятию.

Целевое назначение Сумма заимствования Срок Процентная ставка Особенности
На социальные нужды От 5 до 30 минимальных окладов От 1 до 5 лет 0 % Сотруднику необходимо предоставить отчет о целевом использовании
На ремонт До 15 минимальных окладов До 3 лет 0 % После осуществления ремонта в организацию предоставляется смета выполненных работ
На покупку транспортного средства От 5 до 40 минимальных окладов От 2 до 5 лет 0 % Стаж работника в организации – как минимум 5 лет
На отдых или лечение От 5 до 10 минимальных окладов До 2 лет 0 % Сотрудник обязан предоставить медицинскую справку, свидетельствующую о необходимости лечения

Налоговые последствия

Многие фирмы предлагают возможность оформлять беспроцентный займ сотрудникам. Налоговые последствия такого решения являются приемлемыми для любой компании, так как не требуется уплачивать налоги. Обусловлено это тем, что компания не получает от сотрудника какую-либо прибыль в виде процентов.

У работников при этом формируется определенный доход, представленный экономией на процентах. Поэтому у него возникает необходимость уплачивать сбор за полученный доход, если предоставляется компанией беспроцентный займ сотруднику. Налоги в этом случае представлены НДФЛ. Сбор равен 13 %, причем удержанием занимается налоговый агент, представленный работодателем. Компания удерживает налог с зарплаты работника, но такое удержание не может превышать 50 % от дохода гражданина в месяц.

Подводные камни

Оформление такой сделки обладает нюансами, которые должны учитываться обоими сторонами. К ним относится:

  • в договоре требуется детально описывать предмет сделки, так как если невозможно будет его идентифицировать, то могут возникнуть проблемы в суде;
  • непосредственно в договоре требуется четко указывать, что предоставляется ссуда без необходимости со стороны работника уплачивать проценты;
  • предметом соглашения может выступать не только денежная сумма, но и имущество компании;
  • у фирмы при предоставлении беспроцентной ссуды не возникает материальная выгода, поэтому не требуется уплачивать налоги;
  • заемщик может получить имущественный вычет, если направляет полученные средства на покупку недвижимости;
  • если передается жилье во временное использование, то сделка непременно регистрируется.

По закону не требуется обращаться к нотариусу для заверения договора, но многие компании принимают решение воспользоваться услугами данного специалиста, что существенно упрощает процесс заключения сделки.

Требования к заёмщикам

Заёмщиком в соответствии с требованиями Гражданского Кодекса могут быть совершеннолетние (возраст от 18 лет) и полностью дееспособные граждане РФ, имеющие постоянную или временную регистрацию на территории России.

Физическое лицо обязательно указывает в заявке свои контактные телефоны, номера карт и название банка, их выдавшего, адрес своей электронной почты.

Поскольку законодательством никак не регламентируются требования к работнику юрлица, желающему взять займ, компания наделяется правом самостоятельного выбора – кому и на каких условиях предоставлять средства.

Требования обычно касаются:

  • минимального стажа работы в компании;
  • замещения заявителем на получение займа определенной должности и/или группы должностей;
  • наличия весомых оснований для истребования денежных средств – например, тяжелое материальное положение, сложная жизненная ситуация и др.

Может ли быть прощен

Допускается фирмам прощать долги сотрудникам, но НДФЛ, причисляемый к заемной сумме, все равно придется уплачивать гражданину. Налог вычитается из дохода специалиста до того момента, пока не будет перечислена в бюджет нужная сумма. Налогообложению подлежит списанный долг в размере 13 %. Для компании такое решение считается не слишком выгодным, так как она теряет значительную сумму, выданную работнику. Обычно такие действия совершаются в качестве поощрения действительно важного и нужного специалиста.

Сроки

По ст. 810 Закона, сроки возврата долга определяются соглашением сторон, а если такие сроки не указаны, заемщик обязан в течение 1 месяца вернуть деньги после предъявления соответствующего требования от кредитора.

При обращении в банковское учреждение выпуск заказанной именной карты требует до 10 дней. Если деньги требуются в более сжатые сроки, то альтернативы обращению к микрофинансовым организациям нет.

У них рассмотрение заявки анонсируется в течение 5–30 минут и ещё столько же займёт перевод денег.

При повторных обращениях зарегистрированным надёжным клиентам получить денежные средства удастся через 1–2 минуты.

Договор, который заключается с заёмщиком, обычно действует в течение года и при отсутствии со стороны клиента обращений автоматически продляется на такой же период.

Плюсы и минусы

У банковских учреждений главным положительным качеством является срок действия беспроцентного периода – почти 2 месяца. Для микрофинансовых организаций – позитивной является возможность быстрого оформления и получения денег в круглосуточном режиме в любой день недели.

В случае юридически недосконального составления договора займа, возможно появление налоговых последствий для сторон соглашения.

Микрофинансовые компании применяют крупные штрафные санкции при несоблюдении условий договора, ведь у большинства из них срок бесплатного пользования денежными средствами не превышает 5 дней.

Невозможность использования условий бесплатности при повторных обращениях у МФО «Е заём». Пользование займом первых 5 дней бесплатно при обращении к ООО «ЛАЙМ-ЗАЙМ» либо «Лайм-НСК» только после достижения статуса VIP.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector